第1个回答 2010-01-02
编制合并报表主要分两个时点，一个是合并日的合并财务报表，一个是合并日后各个期末的合并财务报表，而对于母子公司内部交易的抵消是在各个期末做的。
无论在什么时候，合并报表都是以母子公司各自的报表为编制基础的。不管你以前做合并报表时是否抵消过，影响的只是合并报表，而不是个别报表。所以每个期末都要根据母子公司的应收、应付账户进行调整。
母公司在计提坏账准备时，借记资产减值损失，贷记坏账准备，资产减值损失减少了母公司的利润，所以第一次期末冲销坏账准备和资产减值损失，合并报表上的利润没有因坏账准备而减少。
而以后各期末冲销坏账准备时，首先要调整母公司期初未分配利润，再调整资产减值损失账户本回答被提问者采纳