2010年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)3月2日,以银行存款购入A上市公司股票100万股,每股8元,并将该股票划分为交易性金融资产;
(2)购入时发生相关的交易费用2万元,通过银行存款支付;
(3)3月31日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元;
(4)4月30日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元;
(5)5月10日,将所持有的该股票全部出售,所得价款825万元,已存入银行。假定不考虑相关税费。
要求:逐笔编制甲上市公司上述业务(1)~(5)的会计分录。(交易性金融资产科目要求写出明细科目,答案中的金额单位用万元表示)
正确答案:(1)借:交易性金融资产——成本 800
贷:银行存款
800
(2)借:投资收益 2
贷:银行存款 2
(3)借:公允价值变动损益 (800-100×7.7)30
贷:交易性金融资产——公允价值变动 30
(4)借:交易性金融资产——公允价值变动 (8.1×100-7.7×100)40
贷:公允价值变动损益 40
(5)借:银行存款 825
贷:交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
借:公允价值变动损益 10
贷:投资收益 10
为什么(5)后面还有一个借和贷,为什么5要这么写分录,看不懂,为什么在贷里面公允价值变动是10
不是25?
最后那个借贷又是什么意思
那要怎么掌握这些分录呢,我仔细看了你的解释,很详细,大概能明白怎么回事了,谢谢,但是还是感觉有点云里雾里,让我自己再做一遍,估计还是有些困难,能否传授点学习的技巧,这个月24号就要考试了,分录是我的大痛脚,愁啊QAQ
为什么要用(4)借方分录减去(3)贷方分录,公允价值变动减公允价值变动,怎么就变成公允价值变动损益了呢。而且为什么最后的数是815呢。。
追答(4)的借方分录是这个:交易性金融资产——公允价值变动 40
(3)的贷方分录是这个:交易性金融资产——公允价值变动 30
借方减去贷方,意思是(交易性金融资产——公允价值变动)科目余额是不是借方为10?
当交易过程完成后,交易性金融资产是不留余额的,所以是不是卖出去的时候要贷:交易性金融资产余额——公允价值变动10?
第二个疑问:最后哪个数是:815?没有815啊
什么是会计分录
好绕口啊,理解不能,能不能说的通俗点呢。。。QAQ哎。。脑子转不过弯的我