企业所得税最新税率是百分之二十五;对于不同类型的企业,所征收的比例是会有一定的区别的,非居民企业满足一定的规定的情况下,是可以减少一定的税率,只征收20%的,对于企业所得税进行申报的时候,是需要带齐相关的资料进行的。
一、2022企业所得税最新税率是多少
1、企业所得税税率25%
2、符合条件的小型微利企业(应纳税所得额减按50%)20%
3、国家需要重点扶持的高新技术企业15%
4、技术先进型服务企业(中国服务外包示范城市)15%
5、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业15%
6、投资额超过80亿元的集成电路生产企业15%
7、设在西部地区的鼓励类产业企业15%
8、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业15%
9、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业10%
10、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%。
法律依据:
中华人民共和国企业所得税法(2007)第一条在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业、合伙企业不适用本法。
第四条企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%。
二、小规模纳税人税率是什么
1、以前的税率小规模纳税人被划分为工业和商业两类,征收率分别为6%和4%。而实际上,这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍,根本无法区分哪些是商业小规模纳税人,哪些是工业小规模纳税人。
2、现在的税率修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率,将小规模纳税人征收率统一降至3%。
三、企业所得税的申报需要的资料
1企业所得税月(季)纳税申报表。
2企业所得税年度纳税申报表。
3事业单位、社会团体企业所得税纳税申报表。
4纳税人在年度纳税申报时提交的改变存货计价方法的相关资料:书面说明(改变计算方法的情况,说明改变计算方法的原因),并附股东大会或董事会、经理(厂长)会议等类似机构批准的文件。
5纳税人在年度纳税申报时提交的企业技术开发费税前扣除的相关资料:技术项目开发计划(立项书)和技术开发费预算;技术研究专门机构的编制情况和专业人员名单;上年及当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据,如经中介机构年审的,可提供中介机构对其技术开发费的审核确认报告。
6纳税人在年度纳税申报时提交的高新技术企业享受减免税优惠的相关资料:有关部门认定的资格证书(复印件)、营业执照及高新技术产品或项目的有关资料。
7纳税人在年度纳税申报时提交的工效挂钩企业税前扣除的相关资料:附报行使出资者职责的有关部门制定或批准的工效挂钩方案,并按“两个低于”和实际发放原则对工效挂钩工资申报扣除。
8纳税人在年度纳税申报时说明坏账、呆账损失采取直接核销法还是备抵法。
9纳税人在年度纳税申报时说明非货币性资产投资确认所得、债务重组所得、捐赠收入及各年度分摊收入情况。
10其他相关资料。
一、正面回答
2018年企业所得税优惠政策税率的档次如下:
1、企业所得税的税率为25%的比例税率。 原企业所得税暂行条例规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3至10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%;
2、企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。2008年规定一般企业所得税的税率为25%;
3、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内;
4、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;
5、通知明确,自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;
6、国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
二、分析详情
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税,国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业。企业所得税条例规定,企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额,在计算企业应纳税所得额时,对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的,应按照税收规定予以调整。
三、企业2018年最新税率表的征收对象有哪些?
1、国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织;
2、企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得;
3、个人独资企业、合伙企业不使用本法,这两类企业征收个人所得税即可,避免重复征税。
2022年最新增值税税率表:
适用13%税率:
销售及进口货物(适用于9%的货物除外)
销售劳务
有形动产租赁服务
适用9%税率
农产品(含粮食)、食用盐、食用植物油;自来水、暖气、石油液化气、天然气、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品;农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物,以及国务院规定的其他货物
不动产租赁服务
销售不动产
建筑服务
转让土地使用权
邮政服务
基础电信服务
适用6%税率
现代服务业
销售无形资产(商标、技术、著作权等)
增值电信服务
金融服务
生活服务(教育医疗、文化体育、旅游娱乐服务等)
0%税率
1、出口货物等特殊业务(国务院另有规定的除外)。
2、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产;
3、销售货物、劳务,提供的跨境应税行为,符合免税条件的,免税;
4、销售货物、劳务,提供的跨境应税行为,符合免税条件的,免税;
5、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的,可以放弃适用增值税零税率,选择免税或按规定缴纳增值税.放弃适用增值税零税率后,36个月内不得再申请适用增值税零税率。
一般纳税人购进农产品进项税额扣除率
9%
购进农产品原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%
10%
购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%扣除率计算进项税额。
法律分析：企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%。PE溢价投资类企业，所得税税率一般在40%左右。所得税基础征收率租改为25%，适用居民企业和在我国地区设立组织、场地且个人所得与组织、场地有关系的非居民企业。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴孝型粗纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的巧镇，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。
企业的所得税率都是法定的，所得税率愈高，净利润就愈少。
从2008年1月1日起至今，现行税制中的企业所得税基本税率为25%；非居民企业适用税率20%；符合条件的小型微利企业适用税率20%；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。
企业所得税的纳税人分为两类，居民企业和非居民企业。
其中居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
除在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业是适用20%的税率，其余一般的居民企业和非居民企业都适用25%的基本税率。
企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-抵扣项目-允许弥补的以前年度的亏损
应纳税额=应纳税所得额 x 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额
关系
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因为净资产收益率的分子是净利润即税后利润，因此，所得税率的变动必然引起净资产收益率的变动。通常．所得税率提高，净资产收益率下降；反之，则净资产收益率上升。
下式可反映出净资产收益率与各影响因素之间的关系：
净资产收益率=净利润/平均净资产
=（息税前利润-负债×负债利息率）×（1-所得税率）/净资产
=（总资产×总资产报酬率-负债×负债利息率）×/净资产
=（总资产报酬率+总资产报酬率×负债/净资产-负债利息率×负债/净资产）×（1-所得税率）
=[总资产报酬率+（总资产报酬率-负债利息率）×负债/净资产]×（1-所得税率）
企业的所得税率都是法定的，所得税率愈高，净利润就愈少。