年现金流量的公式

Question

固定资产投资132万元，10年折旧根据下表请帮我计算财务内部收益率，谢谢产品总成本费用估算表序号项目金额（万元）备注一外购原材料670.34见原材料一览表二动力消耗6.56　2.1水0.061.73元/吨2.2电6.50.708元/kwh三工资69.121600元/人、月四分摊费用34.14 　4.1折旧费13.20 设备10年4.2修理费2.64 设备折旧的20%4.3其他支出18.30 收入的2%五制造成本780.16 （一）+（二）+（三）+（四）六销售成本780.16 　七管理费用43.90 　7.1养老金、失业金等25.60 　7.2其他费用18.30 收入的2%八销售费用18.30 收入的2%九总成本费用842.36 (六)+(七)+(八) 经济指标计算表序号项目金额（万元）备注一销售收入915　二销售成本780.16　三销售费用18.3　四销售税金及附加5.95按增值税的11%五销售利润110.59(一)-(二)-(三)-(四)六管理费用43.9　七利润总额66.69(五)-(六)八所得税16.67 按利润总额的25%九税后利润50.02 (七)-(八)十累计利润50.02 　十一固定资产投资回收期2.4 　十二全部投资回收期2.6 　

Answer 1

某年现金流量=该年现金流入量-该年现金流出量.

其中：
(一)现金流入量的估算
营业收入应按项目在经营期内有关产品的各年预计单价和预测销售量进行估算。在终结点一次回收的流动资金等于各年垫支的流动资金投资额的合计数。

(二)现金流出量的估算
固定资产原值为固定资产投资与建设期资本化利息之和。

流动资金投资的估算可按下式进行：
经营期某年流动资金需用额=该年流动资产需用额-该年流动负债需用额
本年流动资金增加额=本年流动资金需用额-截止上年末的流动资金占用额

经营成本的估算应按照下式进行：
某年经营成本=该年总成本费用-该年折旧额-该年摊销额-该年利息支出

(三)估算现金流量时应注意的问题
估算现金流量时应当注意的问题有：
(1)必须考虑现金流量的增量；
(2)尽量利用现有的会计利润数据；
(3)不能考虑沉没成本因素；
(4)充分关注机会成本；
(5)考虑项目对企业其他部门的影响。

Answer 2

资产未来现金流量的现值，应当根据该资产预计的未来现金流量和折现率在资产剩余使用寿命内予以折现后的金额确定。计算公式如下：　资产预计未来现金流量的现值＝Σ（第t 年预计资产未来现金流量/（1+折现率）t）