出纳交接的注意事项有哪些？

Question

如题所述

Answer 1

（1）现金与银行存款的移交。在移交过程中，库存现金必须与账面余额一致。若出现长款或短款，移交人员需查明原因并解决。企业银行日记账可能因时间差异与开户行的银行对账单出现余额不一致，移交人员需编制银行存款余额调节表并说明原因。
（2）票据的移交。涉及现金支票和转账支票时，移交人员需列明支票张数和号码。同时，需核对剩余票据张数及支票领用登记簿的记录是否完整。
（3）账簿的移交。出纳岗位通常负责现金、银行日记账的编制。根据公司实际情况，也可能涉及固定资产账簿的编制。
（4）账实相符的核查。移交的账簿资料必须完整无缺，不得有遗漏。接收人在接交后，应在各账簿启用表上记录接收时间，并签名盖章。
（5）印鉴的移交。接交人需根据移交清册点收公章（包括财务专用章、法人章、发票专用章等）。
（6）其他事项的移交。根据移交清册，移交人和接交人共同当面认真核对清单内容，确保无误后进行交接。监交人通常是企业财务负责人，需在交接过程中进行监督。交接完成后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。移交清册应包括单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务及姓名，以及清册的页数和份数等其他相关信息。移交清册一般一式三份，双方各执一份，另一份存档。
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