我们公司刚销售了一批货物,具体过程如下:
1.先是4月28日从我们公司仓库出货,把货物送至客户处(有送货单,并得到了客户的回签),假设货物成本7000元,售出价格为11700元(含税)。
2.我们在5月4日把增值税发票送到了客户手里。
3.客户于5月6日以现金的方式付清货款(我们开了收据,有收据存根)。
4.我们在当天(5月6日),将这笔现金缴存银行(我们公司的基本户)。
请问,详细分录应该是怎么样的(越详细越好)?另外,每个分录应该用什么作为原始凭证?
等待高手指教,谢谢啦。
一、一般销售商品收入
1、在符合收入确认的条件时
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
2、结转相应的销售成本
借:主营业务成本
存货跌价准备
贷:库存商品
二、已经发出但不符合销售商品收入确认条件的商品的处理
1、发出商品时
借:发出商品
贷:库存商品(成本价)
2、纳税义务发生时
借:应收账款
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)(售价*适用税率)
3、满足收入确认条件时
借:应收账款等
贷:主营业务收入
同时:
借:主营业务成本
贷:发出商品
扩展资料
一、采用预收款方式销售商品的处理
1、收到预收款项时
借:银行存款
贷:预收账款
2、发货满足收入确认条件时
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品
二、采用支付手续费方式委托代销商品的处理
1、委托方的账务处理
(1)发出代销商品时:
借:委托代销商品或发出商品(成本价)
贷:库存商品(成本价)
(2)满足增值税纳税义务时:
借:应收账款
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
(3)收到受托方代销清单时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
同时结转代销商品成本:
借:主营业务成本
贷:委托代销商品或发出商品
(4)双方结算时:
借:银行存款
销售费用(受托方收取的手续费)
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应收账款
2、受托方的账务处理
(1)收到代销商品时:
借:受托代销商品(约定的不含增值税售价)
贷:受托代销商品款(约定的不含增值税售价)
(2)商品对外销售时:
借:银行存款等
贷:受托代销商品
应交税费--应交增值税(销项税额)
(3)收到委托方的增值税专用发票时:
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
同时:
借:受托代销商品款
贷:应付账款
(4)双方结算时:
借:应付账款
贷:银行存款
其他业务收入(受托方收取的不含增值税的手续费)
应交税费--应交增值税(销项税额)
参考资料来源:百度百科-商品销售
1、销售实现
借:应收账款409500
贷:主营业务收入350000
应交税费-应交增值税(销项税额)59500
2、结转成本
借:主营业务成本182000
贷:库存商品182000
3、收到货款
借:银行存款409500
贷:应收账款409500
4、计提消费税
借:应纳消费税 350000*消费税税率
贷:现金 350000*消费税税率
扩展资料
一般纳税人购进商品再销售会计分录
1、购进的时候
借:库存商品(或原材料)
应交税金-应交增值税-进项税额
贷:应付账款(或应付票据,银行存款,现金)
2、期中领用材料
借:制造费用(或生产成本)
贷:库存商品(或原材料)
3、期末结转成本
借:主营业务成本(或其他业务成本)
贷:生产成本(或贷:库存商品)
参考资料