第1个回答 2019-01-30
这是最简单的内部利润抵消的问题。但是直接写分录可能还是不好理解,所以先讲一下。上期出售的货物在本期出售了70%,也就是说上期末没有出售,上期做合并报表时,在工作底稿中已经做了抵消分录了,但是抵消分录只体现在底稿中,不是真正做在账里,因此本期要先做上期的分录,但是要把利润换成“未分配利润——年初”。具体分录如下:
1)
借:未分配利润——年初
2000
贷:营业成本
2000
借:递延所得税资产
500(2000*25%)
贷:未分配利润——年初
500
本期出售了70%
借:营业成本
600
贷:存货
600
借:所得税
350
贷:递延所得税资产
350
假如在同一期间内的内部交易,而且当年就对外出售了70%,那么就是
借:营业收入
10000
贷:营业成本
10000
借:营业成本
600
存货
600
2)
借:营业收入
20000
贷:营业成本
20000
借:营业成本
3000
贷:存货
3000
借:递延所得税资产
750
贷:所得税
750
完
以上分录没有考虑存货跌价准备的问题。
第2个回答 2009-05-06
不可以,这样不能正确的反映会计信息,如果照你这样,那损益科目都不要了,直接一个本年利润就可以了
第3个回答 2009-05-06
同意kitten118的说法,会计就干记录的事了,设立的帐户就是用来记录业务的,如果某项业务涉及某个帐户但不记录,会计信息就无从谈起。
第4个回答 2009-05-06
这种分录不能合并,这是两步,先计算所得税费用,再结转所得税费用