违反合同的违约金可以所得税扣除吗

Question

如题所述

Answer 1

违反合同的违约金可以税前扣除，相关规定如下：
1、合同违约金是可以税前扣除的；
2、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额；
3、合同违约金基于合同未按约定实现或者未实现，是合同双方约定的惩罚性赔偿或补偿性赔偿；
4、企业在成本、费用、税金、损失和其他支出等范围内，可以在税前扣除。而违约金也算损失的一种，可以在税前扣除，税前扣除项目主要包括以下内容：
（1）六税一费：已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加；
（2）增值税为价外税，不包含在计税中，应纳税所得额计算时不得扣除；
（3）企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费中扣除的，不再作为销售税金单独扣除；
（4）其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。
违约金的赔偿标准：
违约金一般应该当事人双方协商，协商不成按照合同约定，合同无约定或者约定不明确的按照实际损失，但一般不超过30%。当事人主张约定的违约金过高请求予以适当减少的，人民法院应当以实际损失为基础，兼顾合同的履行情况。
综上所述，合同的违约金可以税前扣除。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，都可以在税前扣除；而税收滞纳金；罚金、罚款等，不可以在税前扣除。
【法律依据】：
《企业所得税税前扣除办法》第五十五条
纳税人发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，经主管税务机关审核可以扣除。纳税人出售职工住房发生的财产损失不得扣除。
第五十六条
纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。