所有者权益 核算

Question

某公司“盈余公积”科目的年初余额为120万，本期提取80万、转增资本100万，该公司的“盈余公积”科目的年末余额为多少啊？
怎么算的啊～分析一下其中的关系！我不太懂～谢谢了～

Answer 1

盈余公积年末余额120+80-100=100万
从你的题目中一点一点的讲。

超级通俗：
“年初余额为120万”意思是以前有的
“本期提取80万”意思是今年增加的。“转增资本100万”意思是把盈余公积拿100万出来做资本。
这样就明显了。120+80-100=100万

分录为
计提的时候：
借：利润分配——提取法定盈余公积80万
贷：盈余公积——法定盈余公积80万
转增资本：
借：盈余公积——法定盈余公积100万
贷：实收资本100万

盈余公积属于所有者权益类，所有者权益类是贷方记增加，借方记减少，余额在贷方。
期初余额＋本期增加－本期减少＝期末余额

资产负债表日，利润处理流程

第一步，营业利润=营业收入-营业成本-营业税金附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益-公允价值变动损失+投资收益-投资损失

第二步，利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。

第三步，利润总额即税前利润（所得税），可冲前五年内的亏损。

第四步，净利润=利润总额-所得税费用。在科目“本年利润”中反映。

第五步，净利润即税后利润（所得税），可冲减当期亏损。在科目“利润分配”反映。

第六步，此时的“利润分配”要先提10%法定盈余公积（以前年度累计提到50%可不用提）

第七步，提取任意盈余公积

第八步，分配股利或利润

第九步，剩下的便是本期“未分配利润”

具体的处理如下：

1.年末结转：
借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入等
贷：本年利润
借：本年利润
贷：财务费用
管理费用
销售费用
主营业务成本
营业外支出
营业税金及附加等

2.本年利润的借贷方差额即为利润总额，再用“利润总额*所得税税率”得出所得税费用（不考虑纳税调整事项，假设企业是盈利的）：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
净利润＝利润总额-所得税费用

3.再将净利润转入“利润分配——未分配利润”
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润

4.提取法定盈余公积和任意盈余公积：
借：利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积

5.分配现金股利或股票股利：
(1)分配现金股利：
借：利润分配——应付现金股利或利润
贷：应付股利
支付现金股利时：
借：应付股利
贷：银行存款
(2)分配股票股利
借：利润分配——转作股本的股利
贷：股本

6.结转利润分配：
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——应付现金股利或利润
——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积

最后，“利润分配——未分配利润”科目的贷方余额就是本年末还剩余的未分配利润了，本年末累计的未分配利润=年初末分配利润+本年末分配利润(净利润-已分配的利润)

Answer 2

盈余公积年末余额120+80-100=100万
计提的时候：
借：利润分配——提取法定盈余公积80万
贷：盈余公积——法定盈余公积80万
转增资本：
借：盈余公积——法定盈余公积100万
贷：实收资本100万

盈余公积属于所有者权益类，所有者权益类是贷方记增加，借方记减少，余额在贷方。所以，盈余公积年末余额=起初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额=120+80-100=100万
明白了吗？本回答被提问者采纳

Answer 3

盈余公积年末余额120+80-100=100万

计提的时候：
借：利润分配——(提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积） 80万
贷：盈余公积——（法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积） 80万
转增资本：
借：盈余公积——法定盈余公积 100万
贷：实收资本 100万

Answer 4

很简单 就拿期初余额＋本期增加－本期减少＝期末余额

你这题没给本期发生 我设本期发生为X 则期末余额为
120＋X－80－100