上月印花税误入管理费用,本月如何调整到应交税费

Question

如题所述

Answer 1

可以先红字冲回。
借：管理费用---印花税  金额 （红字）
贷：银行存款        金额 （红字）

再做一笔正确的分录：
借：营业税金及附加   金额

贷：应交税费  金额
借：应交税费  金额

贷：银行存款 金额
或是直接做一笔分录调整也可以了。
借：营业税金及附加   金额

借：管理费用---印花税  金额 （红字）

在没执行新会计准则时，印花税是计入到管理费用。（这也就是前前一个做的是管理费用）

现在执行新会计准则，印花税则计入到营业税金及附加。（这也就是之前会计做的借应交税费）

现在的话，分录是：
借：营业税金及附加   金额

贷：应交税费  金额

借：应交税费  金额

贷：银行存款 金额