增值税必备口诀

Question

如题所述

Answer 1

增值税必备口诀

口诀一

销售或进口下列货物适用9%的税率：6气2水二甲醚，3农化肥和饲料，报纸杂志音像和电子，民用煤发粮油盐。

粮食，食用油、盐（粮油盐）；2水（自来水，热水）；6气（冷，暖，煤，沼，天然，液化)，二甲醚；居民用煤炭制品图书，报纸，杂志，音像制品，电子出版物；饲料，化肥；3农（农药，农机，农膜）。

口诀二

计算抵扣通行费税率记忆：大交通9%，小交通3%，桥闸5%，机票不含机建费。

大交通9%：航空、铁路。铁路：票面金额(1+9%)x9%；航空：（票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%；小交通：公路、水路，票面金额÷(1+3%)x3%；桥闸通行责5%：票面金额÷(1+5%)×5%。

口诀三

增值税预征率：房企转让都是3，其他转让都是5，建筑用2、3，租赁用3、5。

房企转让都是：房企转让不动产：一般计税预征率%，简易计税预征率也是3%。

其他转让都是5：其他不动产转让：一般计税预征率%，简易计税预征率也是5%。

建筑用2、3跨县市提供建筑服务：一般计税预征率2%，简易计税预征率3%。

租赁用3、5：不动产经营租赁：一般计税预征率%，简易计税预征率是5%。

提示：其他个人不需要预缴：预缴地每月销售额不超过10万/15万，不需要预缴。

口诀四

增值税特定企业（交易行为）的增值税：差额计税的情形：建不简房一般。

建不简：建筑企业跨县市提供建筑服务（拉除分包款）、不动产转让（非自建），简易计税情形差颤计税。

房一般：房开企业销售自行开发的项目，一般计税情形差额计税。