财务内部控制会计帐务处理程序制度

Question

如题所述

Answer 1

财务内部控制的会计账务处理程序制度详述如下：

一、交通规费会计账务处理程序

1.1 会计科目设定与使用

养路费收入科目：记录养路费收入，二级科目按考核项目设定，收入时借记银行存款，贷记养路费收入科目，月末余额转入“解缴收入往来”。
运管费收入科目、客运附加费收入科目：同样处理，借记银行存款，贷记相应收入科目，余额转至“解缴收入往来”。
利息科目：核算交通规费专户利息，借记银行存款，贷记利息科目，定期汇缴。
银行存款科目：记录各类收入和上缴情况，借记或贷记相应收入科目，上缴时借记解缴收入往来，贷记银行存款。
解缴收入往来科目：用于记录上缴和解缴情况，月初贷方余额转入此科目，上缴时借记解缴收入往来，贷记银行存款。
应收款科目：记录未达账项，借记应收款项，贷记收入科目，收回时反之。
应付款科目：处理多征、重征费款，借记银行存款，贷记应付款项，退款时反之。

二、经费会计账务处理程序

1.2 行政经费科目：记录支出，如工资、办公费等，借记本科目，贷记银行存款或现金，年终无余额，与拨款数对冲。

1.3 业务费科目：处理宣传费、职工教育费等，年终无余额，与拨款数对冲。

1.4 其他费用科目：如离退休人员费用，每季度核销一次，年终余额无余额。

三、会计核算要求

2.1 原始凭证审核严格，不符合要求的不接受。

2.2 记账凭证填写规范，齐全签章，按月装订，归档保管。

3.1 账簿设置：日记账、明细分类账和总分类账，分别由出纳和会计负责。

3.2 记账程序包括审核、填制、登记和结账，遵循会计基础工作规范。

以上内容详细规定了会计账务处理的各个环节，确保了财务记录的准确性和规范性。

扩展资料

根据交通规费征收的特点，处里设财务科，财务工作由处长主管，下设科长、规费会计、经费会计、出纳、审计岗位，处下属各所、队设财务室，设规费会计、出纳。处长对财务科工作全面负责，领导会计人员和单位其他人员认真执行会计法律、法规、规章、制度；督促内部会计管理制度的贯彻实施，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员依法行使职权，对忠于职守、做出显著成绩的会计人员进行表彰奖励。