关于年末所得税计提问题

Question

公司按月计提所得税费用,我想问的就是年底最后那次计提的时候,不是要按照税法进行调整嘛,那这个调整在实际工作中需要不需要由专门的审计部门提供?一般汇算清缴不是在3,4月份吗,不可能在12月末就给你作出来清剿报告,怎么处理?我的理解是不是会计先自己调整,自己做个调整的原始凭证入账就行了,等到下年3,4月份汇算清缴时候再通过以前年度损益调整调整

Answer 1

年底最后那次计提的时候,就按你的全累计会计利润和适应税率计算，减去已经计提数，提取所差部分就行了。待3,4月份汇算清缴时，再根据汇算清缴结果，通过以前年度损益调整科目进行纳税调整。

按补交的所得税
借：以前年度损益调整
贷；应交税金-应交所得税

补交时
借：应交税金-应交所得税
贷；银行存款

月末结转
借：利润分配-未分配利润
贷；以前年度损益调整

退回税金做相反分录。

Answer 2

1、所得税计提：
年末按照账面利润的比例（一般是25%，微利企业20%）
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
在进行利润分配时
借：利润分配——计提所得税
贷：所得税
注意：此时计提的所得税是按照会计账面进行的，与税务要求不符，因此还需要在来年5月份以前进行所得税汇算清缴，汇算清缴的所得税才是最终结果，届时，会涉及“以前年度损益调整”、“应交税金——XX税金”等科目，暂且不说。
2、利润的结转
会计上实现的“本年利润”直接转入“利润分配——未分配利润”，等待分配
3、通常情况下，所得税年末必须计提，虽然数字不准确，但是你要进行所得税申报啊，因此必须保证纳税申报与提取数的一致性，至于提取误差，等汇算清缴时就调整过来了。
4、从你的问题中，好像你领会的是：提取的所得税“借记本年利润”，这就错了，请看解答1、2就明白了