为贯彻落实党中央、国务院决策部署，支持中小企业平稳健康发展，工业和信息化部充分发挥国务院促进中小企业发展领导小组办公室协调机制作用，会同财税部门积极推进体制性、结构性、阶段性税费优惠政策，有效减轻了中小企业税负。
一、缓缴类：制造业中小微企业缓缴部分税费
为减轻制造业中小企业税负，国家税务总局、财政部于2021年第四季度联合发布制造业中小企业缓缴部分税费优惠政策，为制造业中小企业缓缴税费2162亿元。分类型看，中型企业延期缴纳税款1253亿元，小微企业延期缴纳税款909亿元。从行业来看，延期付款规模较大的行业主要有装备制造、建筑材料、金属制品、纺织服装等。合计1330亿元，占全部递延税款的61.5%。
2022年2月18日，国家发改委、工信部、财政部等12个部门发布《关于促进工业经济平稳增长的若干政策的通知》，延长阶段性税收递延政策，将2021年第四季度实施的制造业中小企业部分税收政策延期缴纳，继续实施6个月。
原政策：2021年第四季度制造业中小企业缓缴部分税费(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第30号)
制造业中小微企业(含个人独资企业、合伙企业、个体工商户)延期缴纳的包括企业所得税、个人所得税(代扣代缴除外)、国内增值税、国内消费税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，属于2021年10月、11月、12月或2021年第四季度，但不包括。
中型制造企业可以缓缴全部税费的50%，小微制造企业可以缓缴全部税费。
新政策：2021年第四季度开始实施的制造业中小企业缓缴部分税费政策继续执行6个月(—— 《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》(发改行业[2022]273号)。
延长阶段性税收递延政策，将2021年第四季度实施的制造业中小企业部分税收政策再延期6个月缴纳。
二。免征：中小企业减免部分税费。
2021年，支持小微企业发展税收优惠政策增加2951亿元，主要是实施了小规模纳税人增值税起征点由每月10万元提高到15万元的税收优惠政策，新增减税667亿元，惠及405万纳税人；落实小规模纳税人增值税税率由3%降至1%的优惠政策，新增减税1853亿元，惠及895万纳税人；进一步加大小型微利企业和个体工商户所得税优惠政策，新增减税431亿元，惠及1060万纳税人。税收数据显示，2021年，我国小微企业每百元销售收入缴纳的税收同比下降12.4%。相关政策总结如下，供参考。
1.小型微利企业所得税优惠政策3354 《关于印发促进工业经济平稳增长的若干政策的通知》(财政部国家税务总局公告2021年第12号)
自2021年1月1日至2022年12月31日，小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税；
2019年1月1日至2021年12月31日，对应应纳税所得额超过100万元的部分b
如果实际Rd生产企业费用至1003354 《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部国家税务总局公告2021年第13号)
自2021年1月1日起，如果实际研发；生产企业在研发中发生的费用。d活动不形成无形资产且计入当期损益的，在按规定实际扣除的基础上，按实际发生额的100%在税前扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
6.阶段性降低失业保险和工伤保险费率政策3354国家发展改革委等部门发布的《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》号通知(发改价格〔2022〕271号)
2022年继续实施阶段性降低失业保险和工伤保险费率政策。
即失业保险总费率为1.5%的省(区、市)，可将总费率降至1%；工伤保险基金累计结余
可支付月数在18至23个月的统筹地区可以现行费率为基础下调20%，累计结余可支付月数在24个月以上的统筹地区可以现行费率为基础下调50%。7.降低中小企业宽带和专线平均资费——《关于做好2021年降成本重点工作的通知》（发改运行〔2021〕602号）
继续开展宽带和专线提速惠企工作，中小企业和宽带专线平均资费再降10%。
8.扩大地方“六税两费”减免政策适用主体范围——国家发展改革委等部门印发《关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策》的通知（发改财金〔2022〕271号）
2022 年扩大“六税两费”适用范围，将省级人民政府在50%税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等“六税两费”的适用主体,由增值税小规模纳税人扩展至小型微利企业和个体工商户。符合条件的服务业市场主体可以享受。
9.加大中小微企业设备器具税前扣除力度——国家发改委《关于印发促进工业经济平稳增长的若干政策的通知》（发改产业〔2022〕273号）
中小微企业2022年度内新购置的单位价值500万元以上的设备器具，折旧年限为3年的可选择一次性税前扣除，折旧年限为4年、5年、10年的可减半扣除；企业可按季度享受优惠，当年不足扣除形成的亏损，可按规定在以后5个纳税年度结转扣除。适用政策的中小微企业范围：一是信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业，标准为从业人员2000人以下，或营业收入10亿元以下，或资产总额12亿元以下；二是房地产开发经营，标准为营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下；三是其他行业，标准为从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。
10.普惠性失业保险稳岗返还政策—— 国家发展改革委等部门印发《关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策》的通知（发改财金〔2022〕271号）
对不裁员、少裁员的企业继续实施普惠性失业保险稳岗返还政策,在2022年度将中小微企业返还比例从60%最高提至90%。符合条件的服务业市场主体可以享受。
11.阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策——国家发展改革委等部门印发《关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策》的通知（发改财金〔2022〕271号）
2022年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。
即：失业保险总费率为1.5%的省（区、市），可以将总费率降至1%；工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的统筹地区可以现行费率为基础下调20%，累计结余可支付月数在24个月以上的统筹地区可以现行费率为基础下调50%。
12.服务业小微企业和个体工商户减免房租——国家发展改革委等部门印发《关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策》的通知（发改财金〔2022〕271号）
2022年被列为疫情中高风险地区所在的县级行政区域内的服务业小微企业和个体工商户承租国有房屋,2022年减免6个月租金,其他地区减免3个月租金。各地可统筹各类资金,对承租非国有房屋的服务业小微企业和个体工商户给予适当帮扶。鼓励非国有房屋租赁主体在平等协商的基础上合理分担疫情带来的损失。对减免租金的房屋业主,2022年缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的,鼓励各地可根据条例授权和地方实际给予减免。因减免租金影响国有企事业单位业绩的,在考核中根据实际情况予以认可。
13.服务业房产税、城镇土地使用税减免——国家发展改革委等部门印发《关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策》的通知（发改财金〔2022〕271号）
鼓励各地可根据条例授权和本地实际,2022年对缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的纳税人给予减免。符合条件的服务业市场主体可以享受。
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