收到甲方工程结算单如何入账

Question

支付项：工程进度款-1000
扣款项：工程预付款-400
质保金—100
税款—100
逾期完工违约金——100
（甲方）应支付：300

Answer 1

1、增值税暂行条例：第六条 纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：
　　（一）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；
　　（二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。
贵公司的混合销售行为属于分别缴纳增值税和营业税。
2、针对施工收入的核算，主线分录如下：
发生工程直接的人工费、材料费等：
借：工程施工
贷：银行存款等科目
发生的与工程间接相关的工程费用时：
借：机械费用
贷：银行存款、累计折旧等
期末将机械费用转入工程施工：
借：工程施工
贷：机械费用
开具发票时确认合同收入、合同费用时：
借：主营业务成本
贷：主营业务收入
工程施工-毛利
企业向业主办理工程进度价款结算，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目，收到工程款时：
借：应收账款
贷：工程结算
借：银行存款
贷：应收账款
合同完工时，应将工程施工余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲：
借：工程结算
贷：工程施工。

Answer 2

工程款和实收款要分开记录
支付款是我们完成项目后，甲方按合同约定给的追问

分录怎么作？

追答

是建筑安装工程费用的组成部分，
一个是收入，一个是成本

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