1、2010年5月5日,购入股票:
借:
交易性金融资产——成本 88000[(10-1.2)×10000]
应收股利——N公司 12000(1.2×10000)
投资收益 2000
贷:
银行存款 102000
2、2010年12月31日,股票的期末计量:
公允价值=115000元,
账面余额=88000元,公允价值>账面余额
115000-88000=27000元
借:交易性金融资产——公允价值变动 27000
贷:
公允价值变动损益 27000
3、2011年5月1日,
①出售股票:【结平“交易性金融资产”两个
明细账,余额为0】
借:库存现金 98000
投资收益 17000(差额88000+27000-98000)
贷:交易性金融资产——成本 88000
——公允价值变动 27000
②转出公允价值变动损益:【结平“公允价值变动损益”账户,余额为0】
借:公允价值变动损益 27000
贷:投资收益 27000
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