第1个回答 2018-10-04
适用3%征收率减按2%计算缴纳增值税,应开具普通发票,不得自行开具增值税专用发票。
1、适用简易计税方法涉及的类型
(5)纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产。
2、计算公式
销售额=含税销售额/(1+3%)
应纳税额=销售额×2%
3、会计核算
(1)借:货币资金
贷:固定资产清理等
应交税费/未交增值税(销售额×3%)
(2)借:应交税费/未交增值税(销售额×1%)
贷:营业外收入
4、纳税申报表填报
一般纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货,适用简易计税办法的,其不含税销售额填写在主表第5栏“(二)按简易办法计税销售额”,其销售额×3%填写在主表第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”,其销售额×1%填写在主表第23栏“应纳税额减征额”。
第2个回答 2009-08-04
固定资产卖出处理应该通过"固定资产清理"科目.
1、固定资产和折旧的转出
借：固定资产清理 36500
累计折旧 13500
贷：固定资产 50000
2、卖出（税金不算按发票价格计算）
借：银行存款 26000
贷：固定资产清理 26000
3、结转科目
借：营业外支出 10500
贷：固定资产清理 10500
第3个回答 推荐于2019-11-05
例：基本生产车间一台机床报废，原价2000000元，已提折旧1800000元，清理费用5000元，残值收入8000元，企业需要缴纳增值税1360元。均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。固定资产清理会计分录该如何去做?
解答：
借：固定资产清理 200000
累计折旧 1800000
贷：固定资产 2000000
借：固定资产清理 5000
贷：银行存款 5000
借：银行存款 9360
贷：固定资产清理 8000
应交税费——应交增值税 1360
借：营业外支出――处置固定资产净损失 197000
贷：固定资产清理 197000本回答被网友采纳
第4个回答 2012-08-12
不明白，你这辆车的原值是真的100000元吗？如果不是就只计提了9500，那使用了多少年呢？应该是计提了95000的吧？
固定资产转入清理，
借：固定资产清理 5000
累计折旧 95000
贷：固定资产 100000
残值变价收入，
借：库存现金/银行存款 5000
贷：固定资产清理 50000
第5个回答 2009-08-04
借：固定资产清理 36500
累计折旧 13500
贷：固定资产 50000
借：银行存款 30420
营业外支出 10500
贷：固定资产清理 36500
应交税费-应交增值税（销项税额） 4420（一般纳税人17%，你们如果是小规模纳税人，就用小规模纳税人税率）