卷烟厂 （一般纳税人）外购500万元的烟丝（不含增值税），取得增值税专用发票，当月领用其中80%

Question

卷烟厂 （一般纳税人）外购500万元的烟丝（不含增值税），取得增值税专用发票，当月领用其中80%用于甲类卷烟，共生产100标准箱，当月全部销售取得不含税销售额1000万元。烟丝的消费税税率30%，甲类卷烟消费税比例税率56%，每标准箱卷烟的定额为0.015万元。求当期的消费税，我列的是（1000+100*150）除（1-56%）*56%，可答案是1000*56%+100*0.015-500*30%*80%，答案用的是哪个公式啊，知道的解释一下。

Answer 1

　　用后面的公式。本题中列示的是自产销售卷烟，且有市场价格的情形，但相应可扣除已领用的外购烟丝所含消费税。请注意，需要用到您所列的组成计税价格的只有三种：
1、自产销售，没有售价或售价明显偏低且无正当理由，则按组价。
　　组价=[成本*（1+成本利润率）+消费税定额税]/(1-消费税比例税率）
2、进口卷烟，一定按组价。
组价=（关税完税价格+关税+消费税定额税）/(1-消费税比例税率）
3、委托加工，受托方代收代缴消费税，在受托方没有同类应税产品的情形下，
组价=（材料成本+加工费+消费税定额税）/(1-消费税比例税率）追问

那假如是卷烟白酒的委托加工，进口，自产销售也要采用你说的公式还是用组价=不含税售价*税率+销售数量*定额税率？

那假如是卷烟白酒的委托加工，进口，自产销售也要采用你说的公式还是用组价=不含税售价*税率+销售数量*定额税率？

追答

进口一定是用组价啊,委托加工受托方没有同类应税消费品价格时才组价,自产销售自己没有价格或价格明显偏低无正当理由时才用组价。答案已经讲清楚了的哦。

Answer 2

1000*56% 按销售额收入乘以税率 +100*0.015 定额消费税 -500*30%*80% 可抵扣的消费税