负数发票如何做账？

Question

我公司为小规模纳税人，在今年1月开了一张国税通用发票，金额为7628.84.原会计在1月份已做账，分录为：
借：应收账款 7628.84
贷：主营业务收入 7406.64
应交税金-增值税-销项税 222.2
已计提附加税金，银行也已经扣了税
本月对方要求换票，公司重新开具了负数发票，金额为-7628.84
这个要怎么处理？分录写成：
借：应收账款 -7628.84
贷：主营业务收入 -7406.64
应交税金-增值税-销项税 -222.2
这样对吗？还有计提的那些附加税金怎么办？另外当时已经报了税并且已经扣税，本月还需要报税吗？

本人会计新手，接触会计1个多月，很多都还不会，求助于各位大神，谢谢

Answer 1

　　销项负数发票做账：\x0d\x0a　　1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字，会计分录：\x0d\x0a　　借：应收账款-XX客户 （红字）\x0d\x0a　　贷：主业务收入 （红字）\x0d\x0a　　应交税金-应交增值税-销项税 （红字）\x0d\x0a　　2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

Answer 2

这样对吗？——对。

还有计提的那些附加税金怎么办？——按余额计提，按正负相抵后的应缴额计提。

另外当时已经报了税并且已经扣税，本月还需要报税吗？——不需要。在下月中调整。因为重新开具了负数发票是在下一会计月份里开的追问

在下月中调整。因为重新开具了负数发票是在下一会计月份里开的 忘记说了，1月份开的正数发票，2月底开的负数发票，但是出纳这个月才给我负数发票 那这样怎么调整？

追答

2月底开的负数发票，现在6月分才知道？你们怎么报的税？
在哪个月处理帐，就在那个月报税时反应。
建议联系税务局税管员，看如何处理。

本回答被提问者采纳

Answer 3

1、按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。正负相抵后无销项税及收入。
2、负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。
3、增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况。使用电脑开票系统开票时，千万要注意，增值税普通发票可根据实际情况，据实开具，增值税专用发票要开负数发票，必须事先报主管税务机关审批，否则不但无效，而且还违规。

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Answer 4

借 原材料（红字）
贷 应付帐款（红字）
贷 应交税费——增值税（进项税额转出）（蓝字）
或
借 应付帐款（蓝字）
贷 原材料（蓝字）
贷 应交税费——增值税（进项税额转出）（蓝字）

借:主营业务收入(按应冲减的销售收入)
借:应交税金-应交增值税-销项
贷:银行存款或应收账款
同时:
借:库存商品
贷:主营业务成本

Answer 5

分录做的是对的，照常抄税就行了，申报也照常。