1、取得时 借:短期投资
应收股利(垫付的股利,已宣告未分派的股利)
贷:银行存款
2、收到投资前宣告现金股利 借:银行存款
贷:应收股利
3、取得后获取股利 借:银行存款
贷:短期投资
4、计提跌价准备 借:投资收益-计提短期投资跌价准备
贷:短期投资跌价准备
5、部分出售 借:银行存款
短期投资跌价准备(出售部分分摊额,也可期末一起调整)
贷:短期投资
投资收益(借或贷)
6、全部出售、处理 借:银行存款
短期投资跌价准备
贷:短期投资
投资收益(借或贷)
委托贷款:
1、计提利息 借:委托贷款-利息
贷:投资收益-委托贷款利息收入
2、到期利息未收回,全部冲回,做1相反分录
3、年终计提减值准备 借:投资收益-委托贷款减值
贷:委托贷款-减值准备
会计分录不同于记账凭证,记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额,是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中,在会计实务中是很少出现会计分录的。