我单位没有设立工会，补交1到10月的工会经费，请教：计提依据是什么？会计分录？谢谢

Question

如题所述

Answer 1

原则上，没有工会组织的企业不需要拨缴工会经费。但是，实务中存在工会经费由地税机关代收的情况，也就不分企业是否成立工会组织，一律要交，或者叫建会筹备金。

《中华人民共和国工会法》办法规定：没有建立工会组织的单位，应按职工全部工资总额的2%向地方工会交纳建会筹备金。并且这笔钱不与企业分成。其目的是促使企业尽快建立工会组织，保障职工合法权益。

如果成立了工会组织可以
1、按工资总额*2%=应上交工会经费，
2、其中60%上级工会组织留存；
3、40%上级工会组织会下拨给基层工会组织；
所以说成立工会比较划算。
像楼主问的，没成立的话，税务局让你补交，应该按照补缴月份计提的工资总额的2%。
借：管理费用-工会经费
贷：银行存款
如果你成立工会了，就按照楼上做法，因为有40%是留在“应付职工薪酬—工会经费”中的。没成立不必那么麻烦。追问

不用计提吗？我们是本月发上月工资，那工资总额是1月到9月的应发工资吗？有点糊涂

追答

可以不用计提，交的时候直接进费用。
比如10月交1-9月计提的工资*2%，直接进10月费用。
想计提的话也可以，就是你11月计提工资以后再做一个分录，
计提11月工会经费=11月计提的工资*2%

Answer 2

工会经经费是按工资总额计提的，补交1到10月份的工会经费要补提的
1、补交1至10月份的工会经费
先补提：
借“管理费用—工会经费（按工资总额的2%计提）
贷：应付职工薪酬—工会经费
交纳时
借：应付职工薪酬—工会经费
贷：银行存款追问

工资总额是1-9月的应发工资？

追答

补提工会费按1——10月份实际发放的工资总额计提

Answer 3

工会经费＝工资总额*2%

借：管理费用－工会经费
　贷：应付职工薪酬－工会经费

　追问

是一到十月应发工资总额吗？

追答

是的，应该是1-9月份工资总额，现在交的1-3季度的，是按季度缴纳的

追问

税务局让补交1-10月的啊

追答

税务局只是代收，至于你要交多少，他也不清楚，你可以按1-10月份工资总额交，也可以按1-9月份工资交，只是10月份晚点交和早点交的问题；

建议你按1-9月份工资交，是按季度交纳的

追问

好的，谢谢

追答

不用谢！