样品出口报关的财务处理及核销,退税

Question

样品按"货样广告品A"报关出口，但仍分收款,和免费赠送的呀.在账务处理上两者是否有区别?还是说全部就直接做内销销售，计提销项税？或是先做外销销售，以后不能收汇的情况下再外销转内销？也就意味着不能退税.账务处理上有什么依据吗？ 免费赠送的样品是否要在报关单上注明"不收款,赠送"?因为报关的时候都有报关金额的.对于收款和免费赠送的样品两者在核销的时候,有什么不同吗?具体操作怎么弄?如果样品在国外展会收现金，那核销怎么办？能否退税？

Answer 1

1，免费赠送的样品在核销时，发票上要体现金额，这个金额是货物的价值。注明样品，不收汇。报检、报关都这样处理即可。因为不收汇，所以不用核销单。出货以后核销表上做个说明就可以了。 2，收款的样品在核销时，进入核销系统以后，在已交单的前提下，选择样品A，找到该核销单选择出来，不选水单，直接在差额的地方，把你申报的价值写上，差额原因写不收汇，就可以核销了。 3，如果样品在国外展会收现金，（1）更改以后某一次的报关材料，使其货值（不含税的货值）“塞进”这480美元。（2）480美元数额比较小，即使不更改报关货值，也可以作为较大出口数额的“微小浮动”被核销掉；或者，480美元本身就在某一“准许误差额度”以内，所以也可以核销掉。
4，样品在国外展会收现金是可以退税的。对出口企业报关出口的样品、展品，如出口企业最终在境外将其销售的，准予凭出口样品、展品的出口货物报关单（出口退税联）、出口收汇核销单（出口退税联）、增值税专用发票、税收（出口货物专用）缴款书等凭证办理退税。