外贸进项税额具体怎样处理？附外贸企业出口退税会计分录

Question

如题所述

Answer 1

提到外贸企业关于出口货物的账务处理，想必大家都会联想到进项税额及出口退税的问题。那么外贸进项税额具体怎样处理?外贸企业出口退税会计分录怎么做?还不了解的朋友们赶快来了解下吧。
外贸进项税额的处理
1、确认购进货物时，以国内采购货物的方式确认进项;
确认进项时分录处理如下：
借:库存商品--XX产品(出口产品)
应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项
贷:应付账款/银行存款
2、为了将国内销售货物与出口货物区分开来，应设置出口货物进项明细科目;
3、到了确认出口收入时，同时转出对应的进项应当分别计入应收退税款、销售成本。
确认出口收入时分录处理如下：
借:应收账款/应收外汇
贷:主营业务收入-出口收入
借:其他应收款-应收退税款(企业应收的退税款部分)
主营业务成本(不退税部分)
贷:应缴税费-应交增值税-进项转出
借:主营业务成本(对应出口的相应货物成本)
贷:库存商品
外贸企业出口退税会计分录
以退增值税为例：
1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票，分录处理如下：
借：物资采购
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款等
2、销售：
借：应收账款等
贷：主营业务收入
3、结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
4、转成本的不能退税的进项税额：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
5、按规定计算出口退税：
借：其他应收款——应收出口退税
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
6、收到出口退税：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税
外贸进出口公司出口退税申报?
1、外贸企业出口退税流程是什么?企业在取得相关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应当在30日内办理退税登记手续。
2、领取出口企业退税登记表，根据相关要求填写，按规定向税务机关报送，经税务机关审核无误后，将会被受理。
3、填发出口退税登记证，如果企业经营状况有变或者退税政策有变时，则要按照实际情况进行变更或注销退税登记。