现金流量表中包括哪几类现金流

Question

如题所述

Answer 1

现金流量表中包括的现金流类别是经营性现金流、投资性现金流。

1、经营性现金流

在财务会计中，经营性现金流指的是企业从经营活动中获取的利润除去与长期投资有关的成本以及对证券的投资后剩余的现金流量。计算公式：经营性现金流量=营业收入-营业成本（付现成本）-所得税=息税前利润加折旧-所得税。

2、投资性现金流

投资性现金流，现金流量表的第二项组成部分，反映公司对固定资产或金融工具等的投资活动所发生的现金流。投资性现金流，反映企业对固定资产和有价证券的买卖，以及对其他企业的并购和自身经营资产的出售。

投资活动产生的现金流出主要包括购建固定资产、无形资产和其他长期投资所支付的资金净额，以及如购买国债或投资股票等金融投资行为所支付的资金。投资活动产生的现金流入主要包括出售转让固定资产或其他长期投资实际收到的资金，以及金融投资收回的本金和收益。

现金流量表的意义：

1、弥补了资产负债信息量的不足

资产负债表是利用资产、负债、所有者权益三个会计要素的期末余额编制的；损益表是利用收入、费用、利润三个会计要素的本期累计发生额编制的。唯独资产、负债、所有者权益三个会计要素的发生额原先没有得到充分的利用，没有填入会计报表。

根据资产负债表的平衡公式可写成：现金=负债+所有者权益—非现金资产。现金流量表中的内容尤其是采用间接法时即利用资产、负债、所有者权益的增减发生额或本期净增加额填报的。这样账簿的资料得到充分的利用，现金变动原因的信息得到充分的揭示。

2、便于从现金流量的角度对企业进行考核

对一个经营者来说，如果没有现金缺乏购买与支付能力是致命的。企业的经营者由于管理的要求需了解现金流量信息。与企业有密切关系的部门与个人投资者等不仅需要了解企业的资产、负债、所有者权益的结构情况与经营结果，更需要了解企业的偿还支付能力。