职工薪酬支出及纳税调整明细表税收金额怎么填

Question

如题所述

Answer 1

职工薪酬支出及纳税调整明细表的税收金额填写指南如下:

该表格主要记录纳税人在一年中发生的各项职工薪酬支出，包括工资薪金、福利费、教育经费、工会经费、社会保险缴款、公积金、补充养老保险和医疗保险等。重要的是，无论是否需要纳税调整，所有相关的薪酬支出都应如实填报。账载金额通常指的是“应付职工薪酬-员工工资”的贷方累计额，而非余额。

税收金额特指那些与企业签订了劳动合同、并已按期全额申报个人所得税的员工的工资。这部分工资允许在计算企业所得税前进行扣除。合理的工资、薪金范围包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪等，但不包括职工福利费、教育经费等非工资性支出以及社保和公积金。

简而言之，税收金额就是企业可以税前扣除的工资总额，它基于法定的社保和公积金标准，以及员工实际发放的工资。如果账本上显示的薪酬数额大于实际发放或已扣除的，填写表格时需要对账本金额进行调整，将这部分未发放的工资从税收金额中扣除。