1、企业方面存在3个问题。
一是中小企业改制后,企业经营者重视市场的开拓、产品的更新、资金的筹集,而对企业管理的基础性工作普遍不重视,特别表现在会计基础工作薄弱,账册设置不全。
二是会计人员素质跟不上经济发展的要求,对财务、税收法规一知半解,企业依法纳税意识虽比过去有所增强,但如何做到依法纳税、合理节税心中无数,有意无意间造成纳税申报不足。
三是企业改制后,产权主体发生变化,一些企业经营者出于自身利益的考虑,想方设法少缴税款,有意识的偷逃税收。
2、税务机关在税收征管上存在一些不足。现在企业存在着大量的现金交易,用工方式比较灵活,产品营销的方式不断创新,给税收征收管理带来一定困难。税收征收管理上也确实存在一些问题:
一是基层税收征管力量不足。一个镇那么多企业,国税、地税就1至2名管理员,且每月前10天接受企业纳税申报,然后还要花一定时间将资料整理建档,深入企业掌握动态情况的时间有限。
二是动态管理不够。税务部门在征管查职能分解后,过去哪种专管员对企业生产经营情况和税源状况比较了解的优点没有得到继续发挥,一些基层税务干部片面地认为除稽查部门外,管理部门不能下户,出现了日常动态管理不到位的情况,应征尽征只是账面上的或者是涉及到正式发票的应征尽征,而不是全面意义上的应征尽征,以票管税,管住的是开票的而管不住不开票的。
三是少数基层征管人员有意“储备”税源。由于税收任务按基数法编制,在收入任务完成时,通过欠税办法“储备”明年的税源,减少明年税收任务基数。这样做一方面不能保证当年财政收入全额入库,另一方面人为增加了企业的负担,这部份“储备”的税源在入库时是要加收滞纳金的。
四是所得税汇算清缴内容不全面,清缴面不广,清缴率不高。在2004年上半年检查的32户企业中,除6户企业是核率征收外,其余的26户企业只有15户企业进行了所得税汇算清缴,汇算率为57.7%。
五是国地税在发票管理上存在一些问题,国税部门对废品回收发票存在监管不严的现象,使废品收购发票成为企业偷逃税收的工具之一;现在单位白条入账较多,在检查中我们发现企业自建房,大部没有取得正式票据,造成了税收的流失。