产品同时征收增值税和消费税怎么价税分离

Question

例如销售1台汽车，获得100000元，其中同时包含增值税和消费税，怎么分离出增值税和消费税

Answer 1

1、价格=成本+利润+消费税

2、增值税=（成本+利润+消费税）X增值税税率

3、消费税=（成本+利润+消费税）X消费税税率

4、价税分离是指“含税销售额”中增值税与销售额的分离，而消费税包含在价格之中属于“隐性”税种，不需要做价税分离

增值税的计税依据含消费税吗

（一）消费税的销售额同增值税的销售额一样为不含增值税款的销售额，但属于消费税范围的货物，其销售额应包括消费税。

1、由于增值税是实行价外征收的办法，即增值税的计税依据中不包括向购买方收取的销项税额或应纳税额，而对部分消费品在征收增值税的同时交叉征收的消费税又是作为增值税的税基的，为了避免征税过程中划分税基的麻烦和产生的误解，消费税实行价内征收。

这样，实行从价定率征收消费品的计税依据与增值税的计税依据是一样的，即：含消费税而不含增值税的销售额。

2、如果纳税人应税货物（消费品）或者应税劳务的销售额中未扣除增值税款或者因不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，在确定增值税、消费税计税依据时，应当将其换算为不含增值税的销售额，换算公式为：① 纳税人为一般纳税人：

销售额＝含增值税的销售额÷（1＋增值税税率）

② 纳税人为增值税小规模纳税人：

销售额＝含增值税的销售额÷（1＋征收率）

如汽车价款（不含增值税）550万元就是计算增值税和消费税的计税依据（汽车的价格已经考虑了消费税的因素，本身是含消费税的）；向购买方收取价外费用5万元，是收取的全部金额，既然要征收增值税（也应该征收消费税）要对全部金额进行价税分离，因此就有了5/（1+17%）。

[550+5/（1+17%）]*17%=应该缴纳的增值税

[550+5/（1+17%）]*消费税税率=应该缴纳的消费税

Answer 2

1、价格=成本+利润+消费税
2、增值税=（成本+利润+消费税）X增值税税率
3、消费税=（成本+利润+消费税）X消费税税率
4、价税分离是指“含税销售额”中增值税与销售额的分离，而消费税包含在价格之中属于“隐性”税种，不需要做价税分离。

Answer 3

消费税是价内税，增值税是价外税。分离增值税就行了。
100000/（1+17%）＝85470.09，增值税就是85470.09*17%＝14529.91
假定消费税税率为5%，消费税就是85470.09*5%＝4273.50
这个消费税是包括在85470.09里面的，如果不含消费税的金额是85470.09-4273.50＝81196.59元

Answer 4

增值税是价外税，需要将其从含税价里进行分离的
不含税价=100000/1.17=85470.09
增值税=85470.09*17%=14529.99

消费税是价内税，含在不含税售价85470.09里了，不需要分离出来的