请教:以前年度将单位名头的个人用家用电器入固定资产账,且进项(实为不应抵扣)进行抵扣了,现税务局要求从本月留抵税额中做进项税额转出,分录怎样做?以下两种哪种是正确的??(固定资产实际也不应入账的,但是公司名头发票)
借:应交税金-已交税金 贷:应交税金-进项税额转出
借:固定资产 贷:应交税金-进项税额转出
应先在国税申报网里填制并提交“不抵扣发票”项目,再处理账务,并填制会计凭证;
借:应交税费-应交增值税-进项税额转出
贷:应交税费-应交增值税-进项税额(或者借:应交税费-应交增值税-进项税额 (红字)因为应交增值税科目一般是贷方是没有发生的;)
“进项税额转出”科目计入固定资产
借:固定资产
贷:应交税费-进项税额转出
你做的会计分录是对的;只是在做第一种分录时,还要做一张“应交税金-应交增值税/进项税额”科目转入固定资产的凭证;但还有做一笔应交增值税的科目,不然在应交税费科目里就在余额一直挂着了,应计入利润分配科目;
借:应交税金-应交增值税-进项税额
贷:利润分配-未分配利润
或者就你做的第二种分录:
借:固定资产 借:应交税费-进项税额转出
贷:应交税费-进项税额转出 贷:利润分配-未分配利润
税务机关未对固定资产入的账有疑问的,你直接把进项税额转出就可以了;可以不用做调减处理;
亲,没太看明白啊,你说的第一步第二步是不是就是我需要做的全部分录??
“”或者就你做的第二种分录:
借:固定资产 借:应交税费-进项税额转出
贷:应交税费-进项税额转出 贷:利润分配-未分配利润“”
这个为什么要转入利润分配啊??
我做的会计凭证是按会计原则:来管来,去管去;就是收入管收入做,支出管支出做;所以多了几个步骤,但对日后的资料核对就能体现出多做的优越了;
比如,你公司与对方公司有长期合作的业务往来;当月购进材料5W,货款以银行支付并验货入库;一般会计处理是:借:原材料 贷:银行存款;但如果一年中这样的业务发生多几次后,对方公司来与你核对账目时你就很难查账了;所以我的处理是:
收到发票时:借:原材料 贷:应付账款
收到银行支付货款单时:借:应付账款 贷:银行存款
这样对方公司来核对账目或你公司自己查验账目时,直接可以在应付账款科目里查询;不用去查几时几号购买的原材料的账目了;
转入利润分配科目:你做了应交税费-进项税额转出后,是不是这个余额一直挂在账目上了,应计入利润分配科目来做平;
看你进项税额转出的原因以及具体用途,计入相应科目
比如购入现在转而用于构建不动产,计入在建工程
购入用于职工福利,计入管理费用等
借:在建工程、管理费用等
商贸企业辅导期增值税
商贸企业辅导期最短是6个月,最长是12个月.
在辅导期时到月认证次月抵扣,当月只能作代抵扣扣进项税,次月转到进项税. 转正为一般纳税人后,当月认证后必须当月抵扣。
固定资产进项税
固定资产的增值税要计入固定资产的入账价值。2009年1月1日以后增值税从生产型改成消费型,购买固定资产的增值税是可以作为进项税额进行抵扣的。 无论是外购还是自制的不动产不得扣除。小规模纳税人已经取得了税务机关代开的增值税专用发票,同样不能抵扣进项税额。
作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多。如果当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品。如果只有留抵税金而没有实际库存,则涉嫌货物已发出但未计提销售,有逃税现象。
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