心痛！辛苦创业一年！分红税分到一大半！
与分红税有关的9个涉税问题
一、公司什么情况下可以分成？
公司在有盈余的情况下，而且公司股东会对公司分红作出有效决议了，这种情况下可以分红。
二、没有利润能否允许分红？
没有利润不允许分红。
三、分红什么情况下免征企业所得税？
居民企业之间的分红免征企业所得税。
四、股东约定按照认缴比例分红是否有效？
股东约定按照认缴比例分红是有效的，公司股东可以约定不按照出资比例分取红利。
五、法人公司不按出资比例分红取得的分红能否享受免征企业所得税？
享受免征企业所得税的优惠，但是提醒大家要有合理的商业目的，切记不要为了避税目的。
六、股东在分红前必须要先计提盈余公积吗？
是的，法定公积金的提取比例应为税后利润的10%。法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取任意公积金的提取须由股东会或者双示大会决议。
七、有了税后利润必须向股东分红吗？
目前没有严格规定必须分红，公司是否分配利润、分配多少利润属于董事会、股东会决策范畴。
八、企业已经宣告了分红但是一直挂账未分配，是否需要扣缴分红的个税？
扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。
九、我仅仅是公司的显名股东，是否属于分红个税的纳税义务人？
是的，显名交税。在实务当中，税务机关对股权代持以显名股东为纳税人主体，这是大多数税务机关的态度。
股东分红要交哪些税？
1、自然人当股东，取得的分红属于股息红利所得，个税20%。
2、法人公司当股东，取得的分红免征企业所得税。
3、合伙企业当股东，自然人合伙人需要缴纳20%个税。
4、个人独资企业当股东，投资者需要缴纳20%个税。
5、外籍个人在外资企业当股东，暂免征收个税。
6、自然人在上市公司当股东（包括新三板）持股时间超过一年，免征个税。
公司利润交25%企业所得税是公司税后利润，股东分红交20%个税是股东实际拿到手的钱。