购入债券的会计分录

Question

1月1日购入某企业发行三年期债券，面值1000000元，年率10%，我公司按112万价格购入。款项已用银行存款支付。年终按规定计提债券利息，并摊销债券要溢价，假设实际利率为8%。如何做会计分录？

Answer 1

购入债券会计分录,要视购买的目的:

第一种,如果短期赚差价的,会计分录为:

借:交易性金融资产

贷:其他货币资金或银行存款

第二种,如果持有到到期日,获得利息,会计分录为:

借:持有至到期投资

贷:其他货币资金或银行存款

扩展资料：

企业购入债券作为持有至到期投资,该债券的投资成本为债券公允价值加相关交易费用。

持有至到期投资投资成本包括成本和利息调整两个明细分录为：

借:持有至到期投资-成本

利息调整

贷:银行存款

所以持有至到期投资总科目与银行存款相等,即公允价值+相关交易费用。

参考资料：百度百科_债券

Answer 2

借：持有至到期金融资产---成本1000000 持有至到期金融资产---利息调整 120000 贷：银行存款1120000如果是分期付息借：应收利息100000 投资收益89600（按实际利率和摊余成本计算确定）第一年1120000*0.08=89600 持有至到期金融资产---利息调整10400收到利息借：银行存款100000 贷：应收利息100000第二年摊余成本=1120000+89600-100000=1109600，投资收益1109600*0.08=88768 ，以此类推最后一年还本付息：借：银行存款 贷：应收利息 持有至到期金融资产---成本本回答被网友采纳

Answer 3

（1）购入时
借：持有至到期投资——面值 1 000 000
——利息调整 120 000
贷：银行存款 1 120 000
（2）第一年末（应收利息=100*10%=10万，利息收入=112*8%=8.96万元）
借：应收利息 100 000
贷：持有至到期投资——利息调整 10 400
投资收益 89 600
（2）第二年末（应收利息=100*10%=10万，利息收入=（112+8.96-10）*8%= 万元）本回答被网友采纳

Answer 4

在税法上，由于持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，因此2009年应纳税调增5万元。等到该债券处置时，会计与税法的差异消失。 

会计分录为为：

借：公允价值变动损益 

贷：交易性金融资产——公允价值变动 

扩展资料：

于企业以公允价值计量的债权性投资，持有期间公允价值的变动可能影响企业的利润，但是根据财税[2007]80号文件的规定：企业以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产等，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，在实际处置或结算时，处置取得的价款扣除其历史成本后的差额应计入处置或结算期间的应纳税所得额。 

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Answer 5

这题有问题，实际利率是根据972.77算的，但费用也应该入到期成本，应付利息也应该代付了到期再收回
1月2日购入时，费用入持有至到期投资成本
借：持有至到期投资——成本 1000
应收利息 40
贷：银行存款 992.77（应该是1012.77）
持有至到期投资——未确认的融资费用 47.23（27.23)
下面按正确的算
1月5日
借：银行存款 40
贷：应收利息 40
12月31日
借：应收利息 40
持有至到期投资——未确认的融资费用 9.07
贷：投资收益 49.07
1月5日
借：银行存款 40
贷：应收利息 40
12月31日
借：应收利息 40
持有至到期投资——未确认的融资费用 9.52
贷：投资收益 49.52
借:银行存款 1040
贷:应收利息 40
持有至到期投资——成本 1000