什么是风险评估程序？

Question

如题所述

Answer 1

什么是风险评估程序？
1. 风险评估程序的定义
风险评估程序是指通过实施询问、观察、检查和分析等一系列程序，从被审计单位的内部获取信息，以识别和评估可能存在的重大错报风险。
2. 询问被审计单位管理层和相关人员
在进行风险评估时，应向不同层级的管理层和内部相关人员提出询问，包括对财务报告负有责任的人员、内部审计人员、采购人员、生产人员、销售人员等，以便获取识别重大错报风险所需的信息。
3. 实施分析程序
分析程序涉及注册会计师通过研究财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的关系，对财务信息进行评价。这还包括在必要时对异常波动或关系进行调查。分析程序可以作为风险评估、实质性程序或对财务报表总体复核的一部分。在风险评估过程中，注册会计师应运用分析程序，以深入了解被审计单位及其环境，从而识别和评估重大错报风险。
4. 其他审计程序和信息来源
除了从被审计单位内部获取信息的风险评估程序，注册会计师还应根据职业判断，实施其他审计程序以从外部获取有助于识别重大错报风险的信息。此外，注册会计师还应考虑在承接客户或续约过程中获得的信息，以及通过向被审计单位提供其他服务所积累的经验。
5. 项目组内部的讨论
项目组内部的讨论为团队成员提供了交流信息和分享见解的机会。这有助于项目组成员更好地理解审计目标和领域，从而提高风险评估的准确性。