单位报销员工的培训费是否缴纳个税

Question

公司委派读EMBA，学费几十万，公司承担，此费用是否能税前列支，是否需要缴纳个人所得税，如何操作？

Answer 1

单位报销员工的培训费不属于个人收入，不需要缴纳个税。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

扩展资料：

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条　下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）军人的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（十）国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

参考资料来源：百度百科——中华人民共和国个人所得税法

Answer 2

单位报销EMBA学费是否缴纳个人所得税2010年04月25日 星期日 17:11转自中国税网
公司委派读EMBA学费几十万公司承担此费用是否能税前列支是否需要缴纳个人所得税如何操作
答复如下 《关于印发〈关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见〉的通知》财建[2006]317号规定 三、切实保证企业职工教育培训经费足额提取及合理使用 
五企业职工教育培训经费列支范围包括
1 上岗和转岗培训
2 各类岗位适应性培训
3 岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训
4 专业技术人员继续教育
5 特种作业人员培训
6 企业组织的职工外送培训的经费支出
7 职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出
8 购置教学设备与设施
9 职工岗位自学成才奖励费用
10 职工教育培训管理费用
11 有关职工教育的其他开支。
九企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育所需费用应由个人承担不能挤占企业的职工教育培训经费。
根据上述规定公司承担的EMBA学费不属于企业职工教育培训经费列支范围。EMBA属于企业职工参加的学历教育不能企业所得税前列支。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》2008修订第八条第一款规定工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 个人报销的EMBA学费属于个人因任职或受雇取得的与任职或者受雇有关的其他所得应缴纳个人所得税。个人取得的学费与当月的工资合并计算缴纳个人所得税。

Answer 3

如果是单位委派，学费公司承担。那么应该从单位的走“职工教育经费支出”。
不属于个人收入，不需要交纳个税。

在实际税收征管中，执行九部委联合印发的《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建〔2006〕317号）文件规定，具体规定了企业职工教育培训经费列支范围包括：
　　1、上岗和转岗培训；
　　2、各类岗位适应性培训；
　　3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；
　　4、专业技术人员继续教育；
　　5、特种作业人员培训；
　　6、企业组织的职工外送培训的经费支出；
　　7、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；
　　8、购置教学设备与设施；
　　9、职工岗位自学成才奖励费用；
　　10、职工教育培训管理费用；
　　11、有关职工教育的其他开支。本回答被网友采纳