应交税费期末余额在借方表示什么

Question

如题所述

Answer 1

应交税费期末余额在借方表示借方余额表示多交的税费和尚未抵扣。

余额在贷方表示应交未交的税费，如果是计提多了就根据相对应计提多的那个月冲销多计提的部分。

应交税费为负债类科目，期末余额的正常方向应该为贷方，即应交,期末如为借方余额则是本期发生额的借方发生额大于了贷方发生额,就是多交了税款。

尚未抵扣的税费，是指增值税进项税额大于了销项税，也就是借方发生额大于了贷方发生额。

但由于增值税可以用购买货物的进项税抵扣销售货物的销项税，所以当应缴税费--应交增值税期末余额为借方时，即存在未抵扣的进项税金。

扩展资料

科目设置：

一般纳税人

一、在“应交税费”科目下设置“应交税费——应交增值税”和“应交税费——未交增值税”两个明细科目进行核算，其中，“应交税费——应交增值税”科目分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

二、小规模纳税人

设置“应交税费—应交增值税”科目。