销售金额14000，进项7600，如何算增值税和企业所得税

Question

如题所述

Answer 1

增值税的计算=增值税销项税额-增值税进项税额
题目中销售金额是不含税时，即为 14000*17%-7600=-5220，其结果为负数，因此进项大于销项，当月不用缴纳增值税，有留待抵扣的进项税额5220元。
关于企业所税税的计算作如下说明：
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
这里的销售金额14000就是收入总额的一部分，扣除项目包括销售成本。
企业所得税的税率为25%的比例税率。
原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。