一般纳税人计提企业所得税账务处理是什么？

Question

如题所述

Answer 1

纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，在税费缴纳上，不同纳税人之间各有差异，如征税的内容、纳税的起征点等方面。对于小规模纳税人而言，发生计提企业所得税业务时，该如何做账务处理？
一般纳税人计提企业所得税的账务处理
1、按季或按月计提的账务处理：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
2、按季缴纳所得税的账务处理：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
3、次年5月31日前进行汇算清缴的，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）的账务处理：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
4、缴纳税款的账务处理：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
5、补缴税款损益调整的账务处理：
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴时，已预缴税额多于应纳所得税额的账务处理：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：以前年度损益调
7、留抵损益调整的账务处理：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
在企业所得税前不允许税前扣除的有哪些？
不允许税前扣除的项目有：
1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
2、企业所得税款。
3.、收滞纳金。
4、罚金罚款和被没收财物的损失。
5、超过规定标准的捐赠支出。
6、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。
7、与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。
8、未经核定的准备金支出。
9、与取得收入无关的其他支出。