第2个回答 2017-11-05
各环节的风险点
第一个环节：编制需求计划和采购计划
采购业务从计划（或预算）开始，包括需求计划和采购计划。
具体流程：企业实务中，需求部门一般根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。
该环节的主要风险：三个“不”
1.需求或采购计划不合理
2.不按实际需求安排采购或随意超计划采购
3.与企业生产经营计划不协调
主要管控措施：有三个
1.根据实际需要编制需求计划
生产、经营、项目建设等部门，应当根据实际需求准确、及时编制需求计划。需求部门提出需求计划时，不能指定或变相指定供应商。对独家代理、专有、专利等特殊产品应提供相应的独家、专有资料，经专业技术部门研讨后，经具备相应审批权限的部门或人员审批。
2.科学安排采购买计划
采购计划是企业年度生产经营计划的一部分，在制定年度生产经营计划过程中，企业应当根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过高或过低。
3.采购计划应纳入预算管理
采购计划应纳入采购预算管理，经相关负责人审批后，作为企业刚性指令严格执行。
第二个环节：请购（第六条）
请购是指企业生产经营部门根据采购计划和实际需要，提出的采购申请。
该环节的主要风险：
1.缺乏采购申请制度
2.请购未经适当审批或超越授权审批
后果：可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。
主要管控措施：有3个
1.建立采购申请制度
依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。
企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。
2.严格按照预算进度办理请购手续
具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。
对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。
3.严格审核采购申请
具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时，应重点关注采购申请内容：
（1）.是否准确、完整
（2）.是否符合生产经营需要
（3）.是否符合采购计划
（4）.是否在采购预算范围内
对不符合规定的采购申请，应要求请购部门调整请购内容或拒绝批准。
第三个环节：选择供应商（第七条）
选择供应商，也就是确定采购渠道。（非常重要的环节）
该环节的主要风险：
供应商选择不当。
后果：可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为。本回答被提问者采纳