保安公司提供劳务收入会计分录怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

大家每天下班回家，是否发现门口都有保安人员?保安人员经常为我们疏导过往车辆，保障大堂门前过往车辆行人的安全，使门前畅通无阻，在生活中对我们的帮助很大。那么作为财务人员的你，是否了解保安公司提供劳务收入的会计核算呢？保安公司提供劳务收入时，如何做会计分录？
保安公司提供劳务收入分录
(1)劳务收入的核算(收到劳务费收入)，具体账务处理如下：
借：库存现金/银行存款
贷：主营业务收入/其他业务收入
注：作为劳务公司来说，收入的来源本质就是劳务费收入做为主营业务收入来核算，对于兼营劳务收入的应在其他业务收入科目核算。
(2)发生劳务费支出，具体账务处理如下：
借：主营业务成本
其他业务成本
贷：库存现金/银行存款
(3)计提人员工资，具体账务处理如下：
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：库存现金/银行存款
(4)计提缴纳本期应纳税额，具体账务处理如下：
借：税金及附加
贷：应交税费——城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育附加
(5)结转收入与成本，具体账务处理如下：
借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
税金及附加
主营业务收入和其他业务收入是什么？
主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入。其他业务收入是指企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入。