假如我公司开具10000普通发票,然后需要代发代缴的工资保险是8000元,按照差额征税功能我们收取的税金是(10000-8000)/(1+5%)*5%=95.24元
会计分录是 直接借:应收账款10000 贷:主营业务收入 9904.76元 应交税金-应交增值税95.24 然后再计提出8000的成本 还是应该分两步 首先借:应收账款10000 贷:主营业务收入 9523.81 应交税金-应交增值税476.19 (这是按一万应交的税金) 接着按规定允许扣减销售额而减少的销项税额 借:应交税金-应交增值税 380.95 再按实际支付 或者应付的差额 主营业务成本 7619.05 贷:应付账款8000那么月末该怎么结转??
借:应收账款(银行存款)10000
贷:其他应付款——xx工资 保险 8000
主营业务收入:1904.76(2000/1.05)
应交税费—应交增值税:95.24 (2000/1.05*0.05)
2.发放代收代付工资时:
借:其他应付款——xx工资 保险8000
贷:银行存款 80000
3.缴纳税金:
借:银行存款 95.24
贷:应交税费——应交增值税95.24
4.计提营业税金及附加
营改增后劳务派遣差额做账方法:
(1)确认收入时会计处理
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——未交增值税
(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理
借:应交税费——未交增值税
主营业务成本
贷:银行存款