外贸企业，既有内销又有出口。无法分清内销外销.

Question

外贸企业，既有内销又有出口。无法分清内销外销，将采购部分的增值税进项税额全部进行认证并且已申报抵扣，之后所购货物部分内销，部分出口。假设出口部分已抵扣进项税额17，出口销售额234，出口退税率13%。
1、是视同内销缴纳增值税还是冲回已经抵扣的进项税再申请出口退税？两种处理方式下如何进行帐务处理？

2、如果按视同内销处理，帐面出口销售额少于实际出口销售额，差异怎么处理？不得免征和抵扣税额结转入成本的部分如何处理？
还有就是采购的增值税进项税（17%），如果要申报退税，是不是要将其转入其他应收款？
增值税的进项税（17%）由于退税的时候只能退13%,那剩余的没有退的税额，计入哪个科目，会计分录怎么写呢？？

Answer 1

外贸企业既有内销又有外销的情况，内外销应分别进行账务处理：
1.内销。内销采购的货物应让供货方单独开票，其进项税额可以抵扣。待货物销售后，其应纳税额=本期销项税-本期进项税-期初留抵税额。
2.外销。外销采购的货物也应让供货方单独开票，其进项税额不能抵扣，扫描认证通过后，转为不能抵扣发票。其金额体现在附表二第23 24 25 26栏。
3.外销货物的应退税额及进项税转出只体现在账务处理上，不体现在增值税申报表中。

Answer 2

无法分清的，一律计入出口账簿中，等内销的时候到税务机关开局进货内销抵扣证明

Answer 3

无法分清的，一律计入出口账簿中，等内销的时候到税务机关开局进货内销抵扣证明