在进行汇算清缴时, 可以根据相关的会计准则对成本、收入等进行核算, 从而根据情况进行调增调减。下面就一起来学习企业所得税纳税调增调减方法吧!
所得税纳税调增调减方法
—、所得税纳税调增调减方法
1.扣除超过标准的费用,不能入账的成本做所得税纳税调增:
即:不能做税前扣除,增大应纳所得税所得额;
例如:关于业务招待费的扣除,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的公司收入3000万元,实际发生招待费13万元,13万元的60%即万元可以税前抵扣,且未超过最高限额3000*万元,所以不能抵扣部分为万元.所得税率为25%,应做所得税纳税调增万元
2.对免税收入,在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减,以减少企业的纳税额,
比如:企业购买国债的利息收入是免税的,这部分就要做应纳所得税所得额减少
然后用收入-成本-费用=利润,然后根据这个来算企业所得税.
二、企业所得税申报的工资调增调减方法
1、申报的工资是企业的应付工资总额-四金等;
2、实发的工资是应付工资总额-四金-个人所得税-其他应由个人承担的扣款一般来说,只要入帐金额不大于申报金额,是不用做调整的.
—.汇算清激常见的问题,如果超出超规定,所得税需要调增的有:
1.职工福利费支出不超过工资总额14%;
2.职工教育经费支出不超过工资总额工会经费支出不超过工资总额2%;
4.业务招待费支出收入与招待费发生额的60%孰低原则扣除;
5.广告费和业务宣传费支出收入15%;
6.捐赠支出利润总额12%;
7.与取得收入无关的支出
8.不征税收入用于支出所形成的费用
二不能所得税税前扣除的项目.
1.罚金、罚款和被没收财物的损失
2.税收滞纳金
3.赞助支出