我想知道营业税，所得税，增值税。有哪些联系和区别

Question

如题所述

Answer 1

1、营业税：属于流转税类，对提供劳务（除修理修配外的其他劳务如食宿、娱乐、建筑安装、装饰装修等）、转让无形资产（发明专利等知识产权及土地）、销售不动产（房屋）这些行为征收，征管机构为地方税务局，根据不同业务行为实行从3%-20%不等的税率。营业税是价内税（即营业税卖方承担和缴纳，卖方不再向买方另行收取营业税），除转让旧房等极少部分行为外，营业税对销售收入全额征税，不考虑为取得该销售收入而付出的成本。
2、增值税：属于流转税类，对销售商品（除土地、房产外）、提供修理修配劳务这些行为征收，征管机构为国家税务局，实行从4%、7%、13%、17%等档次税率。增值税是价外税，实行一种较为特殊的计税方式，以销项税（基于销售收入计算）减进项税（基于采购成本计算）的差额为应交税款。对卖方收款总额要拆分为收入和销项税两部分，以17%税率为例：A公司销售商品时向客户B收款总额117元，在A公司记账时要除以1.17[即1+增值税率17%]拆分出销售收入100元和销项税17元[117-100或100*17%]；此时的17元销项税（对付款的买方而言是进项税）并非最终缴纳税款，还可以抵减A采购（假设为从C公司购买）时支付的进项税（对C而言同样要拆分为销售收入和销项税，即C收取的销项税就是A支付的进项税），比如A购进上述商品时向C付款总额为90元，同上面计算方法得出成本77元（为便于解释省去角分）和进项税13元（相对C而言就是收入77元和销项税13元），A计算应交增值税时用向B收取的销项税17元减去向C支付的进项税13元（同一商品在A公司发生的购销行为涉及的增值税），实际向税务局缴纳的增值税为4元。
3、所得税：属于所得税类，包含企业所得税（对办理工商登记并对外从事盈利活动的公司及个体工商户征收）和个人所得税（对所有个人取得工资、劳务报酬、股息红利等各项收入分类征收）。企业所得税可由国家税务局或地方税务局征收，实际操作中以主营业务涉及营业税还是增值税为主判别，即主要是交营业税的就在地方税务局申报企业所得税，交增值税的就由国家税务局管理。其征收基数是收入减去对应的成本后的利润（通俗地说就是净赚到的收益），乘以基准税率25%，就是应交企业所得税。另对国家重点扶持的高新技术企业实行15%税率、对符合条件的小型微利企业实行20%税率。企业所得税按年度汇缴、月或季预缴方式管理，若期间发生亏损（成本总额大于收入总额），当期不需缴纳企业所得税，并可在随后的连续五年内用盈利弥补该亏损，弥补后仍有利润的再缴纳企业所得税。
4、联系和区别：虽然要求注册公司时要同时办理国税登记和地税登记，但一般情况下同一企业不同时涉及营业税和增值税，除兼营另一税种业务行为外，比如建筑施工单位购进钢筋后用于房地产开发项目建设（营业税）和转卖给其他单位如工厂（增值税）。但不管以交哪种税为主，都需要测算缴纳企业所得税。
理论上所有公司在存续期间都应该有企业所得税要交，否则长期没有利润的公司是难以生存的。但阶段性地可能出现亏损，就会出现缴纳营业税或增值税，但不需要缴纳企业所得税的现象。
还有一种情况是不交营业税和增值税，但交企业所得税，比如投资公司，除对外股权投资（不交营业税和增值税）外没有其他任何经营业务，就只对当年实际获得的股息、红利、转让净收益等投资回报缴纳企业所得税。

Answer 2

1.我不喜欢复制大段大段的文章,我想把我对税种的理解告诉你,如果您需要那样的知识,建议您可以自己百度.
2.增值税和营业税是我国的两大流转税(所谓流转,是指货物或者劳务等的流转)种,增值税的征收范围是销售以及修理修配,其余的全部属于营业税范畴,另外国家为了体现税收的经济调节性,又对高消费品加征一道消费税,例如烟酒等.这三个税种是流转税,也是我国的主力税种.
3.所得税,所得税顾名思义是对企业所得或者个人所得征收的税种,因此分为两大类,分别为企业所得税和个人所得税.征收对象为企业或者个人产生的利润.
4.您说的城市维护建设税,教育税附加这两个税种为地方征收,专门用于城市建设和教育维护的税种,根据各地具体情况定税率,他们的征收税率由行政法规限定,是根据三大流转税的实际缴纳额按照一定比例缴纳.例如城维建设税,他的征收率即为实际征收的增值税,营业税,消费税的7%,5%,1%.例如您在一个省会城市,您是一家大公司,所涉及行业较广,您的增消营三种流转税全部要缴,比如您本年总共缴纳了1000万的这三种税,则您的城市维护税则为1000*7%,您在县级为1000*5%,其余为1%.教育附加税率全国统一,为三大流转税实际缴纳额的3%.
5.现在中国主要的税种再跟您介绍下:3大流转税,2个所得税,土地增值税,城市土地使用税,契税,印花税,耕地使用税,资源税,关税,城市维护建设和教育附加,车辆购置税,房产税.车船使用税.
6.请不要因为税种繁多而发晕,因为不同的税的征收对象是不一样的.
7.税负是根据经济的发展程度而制订出来的,以不影响经济发展为基础,而且税务机关在征收的时候也被严令不得干预企业经营,至今为止,本人尚未听说中国有哪家企业是因为收税被收垮了的.也许有,可能本人孤陋寡闻吧.
8.税率这个词不属于专业名词,您可以采取税负这个词,可以拿该企业本年所缴纳的所有税收比上该企业本年利润即可.

以上均为个人意见,仅供参考

Answer 3

　　按税收的性质分为：

　　1）流转税（如增值税、营业税、消费税）；
　　2）所得税（如企业所得税、个人所得税）；
　　3）资源税（如土地增值税、资源税）；
　　4）财产和行为税（如：房产税、印花税）；
　　5）关税；
　　1，增值税定义：
　　是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制度的一种流转税。是对商品生产和流通环节中新增价值或商品附加值进行征税。
　　2，营业税：
　　（一）简单定义：
　　就纳税人服务及劳务收入计征的税，通常意义是非商品销售业务应征的流转税。

　　（二）公司涉及营业税的业务有：
　　1、通道收入（即向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等）；
　　2、租赁收入和餐饮收入；
　　3、海纳运输服务收入。
　　4、家电医院售后服务收入。

　　3、企业所得税

　　概念：对企业的生产经营所得和其他所得（纯收益）征收的一种税。纯收益是指各项经营所得和其他所得（包括营业外所得和投资收益）扣除经营成本、费用、税金、损失之后的净额。

　　4，个人所得税

　　1、概念
　　是对个人（自然人）取得的各项应税收入征收的一种税。这些收入从国内和国外取得的部分，包括：工资薪金、个体工商户经营所得、承包经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许使用费所得、利息股息及红利所得、财产租赁所得财产转让所得、偶然所得、其他所得。本回答被提问者采纳