计提并结转所得税会计分录可以在做上缴的分录时，先做一笔计提的分录。
按月或按季计算应预缴所得税额，借所得税，贷应交税金应交企业所得税缴纳季度所得税时3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额，以前年度损益调整贷应交税金应交企业所得。
缴纳年度汇算清应缴税款：借应交税金应交企业所得税，贷银行存款。重新分配利润利润分配未分配利润，以前年度损益调整。年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，应交税金-应交企业所得税。以前年度损益调整，重新分配利润。以前年度损益调整。利润分配未分配利润。经税务机关审核批准退还多缴税款，对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税、