如果母公司给子公司拨款,子公司应该如何做会计分录?谢谢!

老师, 请问收到总公司往来款分录应该怎么做, 银行存款中有一笔总公司打的往来款, 我们是独立核算的子公司 应该如何做分录 为啥我认为应该是挂其他应付款, 而之前的会计挂科的是其他应收款?

母公司、子公司,是基于子公司的股权来说的。母公司拥有子公司股权,或控制子公司股权,是所有权关系。但是,它们是独立的法人,故:在法律主体上是相互独立的,包括在税务上。
因此,如果没有实质购买的业务往来或利润分配,只是资金的拆借调拨,应当记往来科目。
借:银行存款(或应收票据)
贷:往来科目-母公司
如果母子公司之间存在购买性交易或利润分配,则应当记往来帐。至于是记应收还是应付,这个问题不大。我的经验是:永远只有一个分录,要么应收,要么应付,绝不让应收和应付在同业务主体上出现。为什么呢?是为了方便财务分析:
收到母公司一笔1000万;
借:应付帐款——母公司 1000万
贷:银行存款 1000万
付给母公司300万
借:银行存款 300万
贷:应付帐款 ——母公司 300万
月底报表上显示:应付帐款——母公司 700万,即表明母公司仍有700万在子公司帐上。
如果有应收,又有应付,月底报表上就会体现:应付——母公司1000万;应收——母公司300万,然后要对这两个数据进行分析:噢,原来是一进一出,母公司仍有700万在帐上。业务少,你怎么做都可以的;业务多了,就拎不清了。
因此,我从来都是要求会计做分录是必须只用一个科目,要么应收要么应付,不允许两个同时存在。否则财务分析会浪费大量的时间和精力去核查具体业务,既浪费会计资源,更影响业务团队。
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第1个回答  2019-03-24

其实应收应付都可以。

你要看原来的财务挂的其他应收款是挂的那个方向,当然对于你说的打来的款挂其他应付款更直接些,这就要看你最开始母公司和子公司发生往来账时是用的那个账户,一直用那个账户是为了方便核算,免得用2个账户来抵很麻烦

第2个回答  2018-02-05
借:银行存款(或应收票据)
贷:往来科目-母公司本回答被提问者和网友采纳
第3个回答  2019-06-23
都可以,明确的应收应付以余额是借是贷为准,
余额是借的,性质是“内部应收款”,余额是贷的,性质是“内部应付款”。
不自设““内部应收应付款”科目的,可以记在“其他应收款”或“其他应付款”账户,并以余额是借是贷来判定是“应收”还是“应付”,而不是仅以账户名称上的“应收款”或“应付款”。
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