暂估入账会计分录怎么做

Question

如题所述

Answer 1

暂估入账的情形主要有以下4种，：①费用发生了，尚未取得发票；②采购的材料、资产等已经收到，但发票尚未取得；③暂估入账的资产被使用，产生折旧费用、摊销费用；④费用在受益期内尚未付款，没有发票或尚未收到发票，需要做预提处理。对于不同情况下的暂估入账，可作以下相关会计分录：
费用已发生，未取得发票
费用已发生，未取得发票，暂估处理的会计分录为：
如业务招待费的暂估入账分录为：
借：管理费用——业务招待费
贷：预付账款
分录摘要“暂估x月业务招待费”。
下月收到发票后，会计进行账务调整，红字冲销上月的暂估分录：
借：管理费用——业务招待费（红字）
贷：预付账款（红字）
再根据发票金额，正常做账：
借：管理费用——业务招待费
贷：预付账款
银行存款
注意：暂估入账的费用，不能在企业所得税前扣除，需做纳税调整处理。
已收到材料，未取得发票
已收到材料，未取得发票的暂估处理
比如存货的暂估处理，分录如下：
借：库存商品——原材料
贷：预付账款
下月收到增值税专用发票后，进行账务调整，红字冲销上月的暂估分录：
借：库存商品——原材料
贷：预付账款
再根据发票金额，正常做账：
借：库存商品——原材料
应交税费——应交增值税（进项税）
贷：预付账款
暂估入账的资产投入使用
暂估入账的资产投入使用
比如对采购的设备进行暂估处理，分录如下：
借：固定资产——机器设备
贷：预付账款
分录摘要可写明“暂估xx固定资产入库”。
暂估入账的固定资产，当月已投入使用，在下月仍未收到发票的情况下，暂估计提折旧，具体分录如下：
借：制造费用
贷：累计折旧
下月收到增值税专用发票后，进行账务调整，做红字冲销上月的暂估分录：
借：固定资产——机器设备
贷：预付账款
借：制造费用
贷：累计折旧
再根据发票金额，正常做账：
借：固定资产——机器设备
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
借：制造费用
贷：累计折旧
预估费用
比如预估员工的年终奖费用，分录如下：
借：管理费用——年终奖
贷：应付职工薪酬
后面实际发放年终奖时，会计分录如下：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款