2010年汇算清缴时并不确定企业所得税能不能退,因为报税系统显示,税务机关核定的应税所得率是10%,以前是4%,汇税清缴申报表中确还是4%,当时问过专管员,说按照10%来算,所以就以为没有退税,但昨天有收到了税务机关的所得税退税,我就不知道怎么来入账了,我是新手,请高手指点!
收到退税时
1、借: 银行存款
贷: 应交税金--应交所得税
2、借: 应交税金--应交所得税
贷: 以前年度损益调整
年底时再结转以前年度损益调整
借: 以前年度损益调整
贷: 未分配利润
关于办理退税手续应注意的事项:
1、根据市局的要求,办理退税的纳税人除需报送涉税管理系统要求的相关资料外,还需要报送《税收电子转帐专用完税证》原件及复印件.如纳税人没有《税收电子转帐专用完税证》,可凭《银行电子缴税回单》原件前往办税窗口换开《税收电子转帐专用完税证》.
2、个体工商户在报送退税资料时必须另附银行存折的首页复印件(即有开户名称和银行帐号).
3、纳税人提交的复印件材料必须加盖单位公章.
二、所退的税款必须已入库而且以前未办理退库.
三、《退税申请书》上的签名、印章必须齐全、清晰.
四、《退税申请书》各项要素填写正确、完整.
参考资料来源:百度百科-企业所得税
参考资料来源:百度百科-退税
参考资料来源:国家税务局-企业所得税若干优惠政策的通知
2、借: 应交税金--应交所得税
贷: 以前年度损益调整
这步分录摘要还是写收到退税吗?
年底时再结转以前年度损益调整
借: 以前年度损益调整
贷: 未分配利润
是年底结转到时候才写这个分录是吧,不是现在写?
摘要可以写结转上年度退税。
现在就结转,以上是我有误,我想说的是月底时结转。贷方科目应为:利润分配--未分配利润