企业所得税退税怎么入账

Question

2010年汇算清缴时并不确定企业所得税能不能退，因为报税系统显示，税务机关核定的应税所得率是10%，以前是4%，汇税清缴申报表中确还是4%，当时问过专管员，说按照10%来算，所以就以为没有退税，但昨天有收到了税务机关的所得税退税，我就不知道怎么来入账了，我是新手，请高手指点！

Answer 1

收到退税时

1、借: 银行存款

贷: 应交税金--应交所得税

2、借: 应交税金--应交所得税

贷: 以前年度损益调整

年底时再结转以前年度损益调整

借: 以前年度损益调整

贷: 未分配利润

扩展资料

关于办理退税手续应注意的事项:

1、根据市局的要求,办理退税的纳税人除需报送涉税管理系统要求的相关资料外,还需要报送《税收电子转帐专用完税证》原件及复印件.如纳税人没有《税收电子转帐专用完税证》,可凭《银行电子缴税回单》原件前往办税窗口换开《税收电子转帐专用完税证》.

2、个体工商户在报送退税资料时必须另附银行存折的首页复印件(即有开户名称和银行帐号).

3、纳税人提交的复印件材料必须加盖单位公章.

二、所退的税款必须已入库而且以前未办理退库.

三、《退税申请书》上的签名、印章必须齐全、清晰.

四、《退税申请书》各项要素填写正确、完整.

参考资料来源：百度百科-企业所得税

参考资料来源：百度百科-退税

参考资料来源：国家税务局-企业所得税若干优惠政策的通知

Answer 2

Answer 3

　　如果在本年度退回的情况：
　　（1）收到退税款
　　借：银行存款
　　贷：所得税费用
　　（2）结转所得税
　　借：所得税费用
　　贷：本年利润
　　
　　如果在下年度退回的情况：
　　借：银行存款
　　贷：应交税费——应交所得税
　　借：应交税费——应交所得税;
　　贷：以前年度损益调整
　　借：以前年度损益调整
　　贷：利润分配——未分配利润

Answer 4

收到退税时
1、借： 银行存款
贷： 应交税金--应交所得税
2、借： 应交税金--应交所得税
贷： 以前年度损益调整
年底时再结转以前年度损益调整
借： 以前年度损益调整
贷： 未分配利润追问

2、借： 应交税金--应交所得税
贷： 以前年度损益调整
这步分录摘要还是写收到退税吗？

年底时再结转以前年度损益调整
借： 以前年度损益调整
贷： 未分配利润
是年底结转到时候才写这个分录是吧，不是现在写？

追答

摘要可以写结转上年度退税。
现在就结转，以上是我有误，我想说的是月底时结转。贷方科目应为：利润分配--未分配利润

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