未开票收入是什么意思

Question

如题所述

Answer 1

未开票收入，顾名思义就是没有开发票的收入。在实际销售中，有的销售金额很小，且是对自然人销售的，很多都不开发票（比如买包盐）。但是这部分收入也是经营者的应税收入，需要依法申报纳税的。
1、实际意义上的未开票收入，未开票收入就是企业在经营过程中没有开具发票的收入。按照专业的说法，企业向客户销售货物，提供劳务或者服务等，在收取款项后，客户没有索要发票，但是按照规定此时企业的增值税纳税义务已经发生，所以应在增值税申报表中按照“未开票收入”填报；
2、企业发生视同销售行为时，若没有开具发票或者无法开具发票，也应当按照未开票收入申报，例如，企业将自产自销的产品作为员工福利发放，若这产品成本100，市场价格500，那么企业应当按照500的收入申报增值税收入。再比如，公司即将解散，将库存分给股东，这种处理也应按照视同销售缴纳增值税。前述两种视同销售情形，都没有开具发票，但都需要按照未开票收入申报；
3、企业纳税义务已经发生，没有开票但后续需要开票的收入，企业已经产生纳税义务，但因为各种原因没有及时开票，也按照未开票收入申报；
4当季度所有收入合计小于或等于45万元，则未开票收入可以享受免税，申报时应当填写在企业）或个体户栏。单季度所有收入合计大于45万元，则未开票收入也需要缴税，申报时填写在销售货物、服务（税率百分之三）或者销售不动产（税率百分之五）等栏目。
未开票收入如何申报：
无论是真实的未开票收入还是视同销售行为产生的未开票收入，只要增值税纳税义务产生，就应当在申报期内进行申报。所以企业只需在纳税义务产生时，在申报表的未开票收入栏，选择正确的税率填报即可。对于延期开具发票的未开票收入，则应当当期正常申报未开票收入，再在补开发票的月份，对未开票收入进行相应收入的负数冲减。
综上所述，未开票收入是指已经发生但还没有开具发票并确认收入的收入。这种收入通常发生在某些商业交易中，例如定金、预付款、先开发票后付款等情况下。
【法律依据】：
《中华人民共和国发票管理办法》第十九条
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
第二十条
所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。