工会经费开支如何做分录？

Question

公司每月计提工会经费时，借：管理费用 -工会经费
贷：其他应付款-工会经费
下月缴纳工会经费时，借：其他应付款-工会经费
贷：银行存款
发生工会经费开支时，比如活动服饰，员工生日蛋糕 借：管理费用-工会经费
贷：银行存款/库存现金
这样做的分录对不对？开支是放在管理费用还是其他应付款里，开支的金额大于计提的工会经费如何处理？

Answer 1

1、如果提取的话 （1）提取时 借：管理费用--工会经费 贷：其他应付款--工会经费 （2）上缴时、支出时 借：其他应付款--工会经费 贷：银行存款等 2、如果不提取的话，上缴时、支出时，直接计入管理费用。 借：管理费用--工会经费 贷：银行存款等
原则上是每个月要计提。也可以把工会经费直接计入管理费用-税金 工会经费，是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用。按《中华人民共和国工会法》，工会经费的主要来源是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额的2％向工会拨交的经费这二项，其中2％工会经费是经费的最主要来源。
《企业所得税暂行条例》第六条规定，企业的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计提。1、计提的职工福利费用14%按部门走，其余全部进入管理费用，对未成立工会的，工会经费只提1%。2、计提上述三项费用的基数为应付工资。
工会经费是先计提—再缴纳—上级工会返还，实际花销金额超出工会账户余额，可以先和公司账户挂往来账务处理，由公司代付，等以后月份工会经费返还的钱足够冲抵前期多花销金额时，再把钱还给公司就行了
如果还有疑问可以查询基层工会工作类书籍来进一步了解