第1个回答 2007-11-19
一、货代行业会计核算要体现这些行业特点：
1．“主营业务收入”和“应收账款”核算主要内容。
货代行业真正的营业收入是差额。考虑到交际费的计提比例可以按照营业额的全额计算。所以试行稿中可以通过“全额”或“差额”计入“主营业务收入”进行核算。对“应收账款”的明细科目设置也根据行业特点作了规定。
2．“主营业务成本”和“应付账款”核算主要内容。
“应付账款”科目应与 “应收账款”设置上保持一致，与承接业务的营业收入一一对应。货运代理业务收入一经确立，相应成本也必须确立。如因某些原因未能及时收到开来发票，可参照试行稿中的四种方法估算相应成本，待日后取得正式发票，如有差额应及时调整。也可采用隔月全额红字冲减方法。
3．“内部往来”的核算内容。
对于公司内部的结算，如总公司，分公司，办事处与企业之间可通过“内部往来”。对某些公司，进行全球结算，该应收账款内容也可通过“内部往来”核算。
4．“坏账准备”核算主要内容。
因为我行业的坏账率相对其他行业比较高，所以本试行稿中强调采用“账龄分析法”。并以三个月作为账龄分析的时限。3个月以内不计提坏账，满12个月可以计提100％。但是“坏账准备”在纳税申报和年度汇总清缴时必须按税法规定，予以调整。
5．“营运费用”科目在内部管理中的运用。
试行稿将该科目归为成本类科目，其性质较“管理费用”更为直接，类似于工业企业中的“制造费用”。主要可用以对仓储费和挂靠单位的核算。按费用项目或部门名称设置明细账。该科目的设置将有利于企业的管理和对各部门的考核。
6．佣金问题。
该帐务处理的核心问题是凭证问题。
7．其他会计科目核算内容。
二、货代的7个主要行业特点：1.货代业务发生，在开出发票之时，营业收入即确定；2.收入是结算的差额；3.结算中有较多的预结成本；4.往来账结算工作量大；5.应收账款坏账率高；6.一级资质货代单位的挂靠经营的内部管理问题；7.佣金问题。
三、会计岗位工作：
1. 根据复核的记账凭证记账，编制月度及年度财务报表。
2. 负责银行日记账与银行对账单的核对，并及时按月编制银行存款余额调节表。
3. 负责清理和催报暂付款。
4. 负责凭单的装订及保管工作，并按照有关手续进行会计档案的借阅及核发。
5. 负责复核每笔经济业务是否正确、合法、合理。
6. 复核记账凭单与原始凭单金额是否一致，记账凭单附件是否齐全、正确。
7. 会计科的核算内容和会计科的对应关系是否正确。
四、出纳岗位工作：
1. 出纳人员必须熟知《现金管理暂行条例》，明确现金开支范围，掌握现金收支的有关规定。
2. 负责保管现金及现金支票。
3. 办理根据审核无误的经审核人员签字的收付款业务。
4. 登记手工的现金日记账，做到日清日结。
5. 库存现金不能超过库存限额，不允许白条抵库。
6. 对于现金收入业务，必须开具收据送存银行，不得坐支。