计提工资时，公司代扣个人所得税部分如何做分录

Question

计提工资时，公司代扣个人所得税分录，下月发放工资时，直接将个人所得税金从工资中扣除，怎么做分录？1月份计提时借：管理费用 10000贷：应付职工薪酬 10000借：其他应收款 -代支个人所得税1000贷：银行存款 10002月份支付工资时：借：应付职工薪酬 10000贷：银行存款 10000借：银行存款 1000贷：其他应收款-代支个人所得税 10002月份计提工资时借：管理费用 10000贷：应付职工薪酬 10000借：其他应收款 1000贷：银行存款 1000请问这样做分录对吗？如果不对，请告诉正确的分录怎么写。谢谢。。。

Answer 1

一、先计提后支付的分录
1月份计提时
借：管理费用 10000
贷：应付职工薪酬 10000-1000=9000
贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 1000

2月份支付1月工资、缴纳1月个税时：
借：应付职工薪酬 9000
贷：银行存款 9000
借：应交税费-代扣代缴个人所得税 1000
贷：银行存款 1000

二、先支付后计提的分录
2月份支付工资、缴纳个税时：
借：应付职工薪酬 9000
贷：银行存款 9000
借：应交税费-代扣代缴个人所得税 1000
贷：银行存款 1000

2月份计提工资时
借：管理费用 10000
贷：应付职工薪酬 9000
贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 1000

拓展知识：

个人所得税：

1 个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

2 英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

3 个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

4 个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

5 2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。 

个人所得税百度百科

Answer 2

-这是企业财会日常的工作范围。计提应收账款的记载和纪录。借贷收每月的每项都罗列出来，进行计提计算。

Answer 3

1月份计提时
借：管理费用
10000
贷：应付职工薪酬
10000
2月份支付工资时：
借：应付职工薪酬
10000
贷：银行存款
9000
应交税费-应交个人所得税
1000
交个税时
借:应交税费-应交个人所得税
1000
贷:银行存款
1000
2月份计提工资时
借：管理费用
10000
贷：应付职工薪酬
10000

Answer 4

2月：
借：应付职工薪酬10000
贷：银行存款 9000
其他应收款1000（代谁交，直接从其工资中扣除就可以了）

Answer 5

应该还打还给员工一部份。