如何分配利润呢？纳税调整又该如何调整？

Question

甲公司2006年末资产负债表中未分配利润为-50万元（其中20万元已超过税前弥补期限），2007年末结账前，甲公司有关损益类账户余额如下：（本题以万元为计量单位）主营业务收入1500万元；主营业务成本1000万元；营业税金及附加160万元；其他业务收入100万元；其他业务成本60万元；营业外收入18万元；营业外支出20万元（其中非公益性捐赠支出5万元）；投资收益112万元（其中国债利息收入5万元）；销售费用70万元；管理费用60万元（其中业务招待费超支20万元）；财务费用40万元。 要求：（1）、结转损益类账户并计算利润总额。 （2）、计算并结转所得税，所得税率33%，计算并结转净利润。 （3）、法定盈余公积和公益金的计提比例分别为10%和6%。 （4）、按当年净利润的30%向投资者分配利润。 （5）、计算年末未分配利润。

Answer 1

（1）、借：本年利润 1410 借：主营业务收入 1500 贷：主营业务成本 1000 其他业务收入 100 营业税金及附加 160 营业外收入 18 其他业务成本 60 投资收益 112 营业外支出 20 贷：本年利润 1730 销售费用 70 管理费用 60 财务费用 40 利润总额=1500-1000-160+100-60+18-20+112-70-60-40-50+20=290（万元） （2）、所得税费用=（290+5-5+20）×33%=102.3（万元） 借：所得税费用 102.3 贷：应交税费——应交所得税 102.3 借：本年利润 102.3 贷：所得税费用 102.3 借：本年利润 217.7 贷：利润分配——未分配利润 217.7 （3）、借：利润分配——提取法定盈余公积 16.77 借：利润分配——未分配利润 77.142 ——提取法定公益金 10.062 贷：利润分配——提取法定盈余公积 16.77 ——应付股利 50.31 ——提取法定公益金 10.062 贷：盈余公积——法定盈余公积 16.77 ——应付股利 50.31 ——法定公益金 10.062 应付股利 50.31 （4）、年末未分配利润=90.558（万元） 解答完毕，望采纳。

Answer 2

(1)利润总额=1500-1000-160+100-60+18-20+112-70-60-40=320(2)所得税={【320-（50-20）】+5-5+20}×33%=102.3（3）法定盈余公积=（320-102.3）×10%=21.77公益金=（320-102.3）×6%=13.062（4）分配利润=（320-102.3-21.77-13.062）×30%=5.486（5）末未分配利润= -50+320-102.3-21.77-13.062-5.486=127.4

Answer 3

(1)结转：借：主营业务收入1500 营业外收入 18 投资收益 112 贷：本年利润 1630借：本年利润 1410 贷：主营业务成本 1000 营业税金及附加 160 其他业务成本 60 营业外支出 20 销售费用 70 管理费用 60 财务费用 40（2）应纳税所得额=1630-1410-5+20=235(万元） 应纳所得税=（235-30)×33%=67.65（万元） 净利润=1630-1410-67.65=152.35（万元）（3）提取法定盈余公积=152.35×10%=15.235（万元） 提取公益金=152.35×6%=9.141（万元）（4）向投资者分配利润=（152.35-15.235-9.141）×30%=38.39（万元）（5）年末未分配利润=-50+（152.35-15.235-9.141）×（1-30%）=39.58（万元）